为加强大企业税收管理及纳税服务工作，指导大企业开展税务风险管理，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，国家税务总局近日颁布《大企业税务风险管理指引（试行）》。

　　《大企业税务风险管理指引（试行）》重点从总则、税务风险管理组织、税务风险识别和评估、税务风险应对策略和内部控制、信息与沟通、监督和改进等六个方面规范大企业事前税务管理，提高纳税服务水平，帮助大企业防控税务风险。该文件对企业设立适用于自身情况的税务风险管理体系有着极强的指导和参考价值。

　　文件原文：

　　大企业税务风险管理指引...

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　　1、请问企业发生哪些费用可以作为企业研究开发费用在税前加计扣除？

　　答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：

　　1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

　　2.从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

　　3.在职...

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　　问题1 企业发生的借款利息支出如何扣除？

　　答：根据《企业所得税法》及其实施条例第三十八条的规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

　　1.非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。

　　2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

　　问题2 企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？

　　答：根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，...

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某某实业发展有限公司

税务风险报告

注：该报告所提出的筹划方案因国家税务总局关于新办企业的标准政策的变化而失效，读者阅读该报告时应关注此点。

某某实业发展有限公司：

我们接受委托，对某某实业发展有限公司（以下简称“贵公司”）开发的某某工业园项目等相关项目的涉税安排提供最优纳税方案设计服务。经过深度调研，针对上述项目的具体情况，根据中华人民共和国现行税收法规及其他相关法律法规的有关条款，我们提出如下筹划方案，供贵公司参考。

一、贵公司目前涉税税种及税负情况

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　  法定权益性投资收益可免税

　　税法明确可以免税的收入包括：通过购买国务院财政部门发行的国债取得的利息收入；居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件，经认定的非营利组织从事非营利活动取得的收入。另外，权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　
　　从事国家鼓励和扶持项目可享受定期减免税优惠

　　主要有：从事农、林、牧、渔业项目的所得，分类免征和减半征收；从事港口码头、机场、铁路、公...

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　　财政部、国家税务总局日前颁布《财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》，新法规与以前废旧物资增值税政策及发票管理政策相比，发生了根本性变化。

　　在文件中明确了再生资源的定义：是指《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第二条所称的再生资源，即在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理，仅指清洗、挑选、整理等简单加工。同时规定报废船舶拆解和报废机动车拆解企业也适用该政策，具体变化如下：

　　一、原先的优惠政策被取消，变更为：

　　取消“废旧...

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　　新企业所得税年度纳税申报表（以下简称“新申报表”）采用的是以间接法为基础的表样设计，包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算三部分。在编制时，以利润表为起点，将会计利润按税法规定调整为应纳税所得额，进而计算应纳所得税额。具体步骤是：

　　1.会计利润总额±纳税调整额＋境外应税所得弥补境内亏损－弥补以前年度亏损＝应纳税所得额；

　　2.应纳税所得额×税率＝应纳所得税额；

　　3.应纳所得税额－减免所得税额－抵免所得税额＝应纳税额；

　　4.应纳税额＋境外所得应纳所得税额－境外所得抵免所得税额＝实际应...

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　　近日，国务院常务会议批准了财政部、国家税务总局提交的增值税转型改革方案，决定自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。财政部和国家税务总局负责人11日就增值税转型改革的有关问题回答了记者的提问。

问：在当前经济形势下推出增值税转型改革，对保持我国经济平稳较快发展有什么重大意义？

答：增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。由于它可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转...

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　　13、非居民纳税人的税前扣除问题？

　　〔副司长缪慧频〕新企业所得税法《实施条例》中规定，按10%税率对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴。但其并没有明确对向国外派发税后利润征税的时间点，由于很多外商投资企业2007年的利润，可能要到2008年的四五月份才能算出来，加上企业向国外汇款需要通过中国外汇等主管部门的审查，还有一些其他的程序，这笔钱可能要在2008年6月份才能汇出去。请问应当是从2008年1月1日起汇出的利润都要征税，还是对汇出2008年的年度利润征税？[2008-04-2509:59:03]

　　〔副司长缪慧频〕根据财税字[2008]001号第四条的规...

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　　国家税务总局官员权威解答新所得税法实施中的相关问题

　　2007年3月16日，十届全国人大第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，决定从2008年1月1日起实施。2007年11月28日，国务院第197次常务会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，自2008年1月1日起与新企业所得税法同步实施。为帮助网友了解新的《企业所得税法》的实施情况，解答网民的有关问题，2008年4月25日9时30分，国家税务总局所得税管理司副司长缪慧频将作客国家税务总局网站，就“实施新的《企业所得税法》”与网友在线交流。

　　根据国家税务总局所得税管理司...

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