从利改税到收租交利――对国有企业改革及上交利润的评论(一)

张曙光

30 年来，中国国有企业的改革走过了一条漫长曲折的道路，既有成功，也有失败，目前仍在继续。国发（2007）26号文件《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》的发布、以及财政部和国资委据以制定《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》的出台，就是最新的改革举措。然而，如何看待和总结国企改革的经验教训，如何看待目前的改革举措，人们的看法并不一致，甚至存在着完全相反的观点，有过多次激烈的交锋和辩论。本文的提出既是以往讨论的结果，也可能引发一场新的辩论。

一．回 顾

大家知道，国有企业改革是从放权让利开始的，最早是1979年四川重庆钢铁公司等6家企业进行扩权试点，接着国务院下达了《关于扩大国营企业经营管理自主权的若干规定》等五个文件，1983－1986年实行了两步利改税；1984年是重要的一年，继国务院发布《关于进一步扩大国营工业企业自主权的暂行规定》，中共中央通过了《关于经济体制改革的决议》，成为放权改革的纲领；1987年以后实行了企业经营承包制，1992年发布的《全民所有制企业转换经营机制条例》，赋予国有企业14项自主权。所有这些都是把放权让利作为国有企业改革的中心。然而，国有企业扩权的结果虽然增大了经营者和职工的利益激励，但却没有形成相应的责任约束，国有企业虽然参与了市场竞争，但并没有完全成为一个真正的市场主体。

向企业放权是在国有制和计划经济的范围内进行的，中国改革的真正突破不是分权化，而是市场化，不是国家向（国有）企业放权和中央（政府）向地方（政府）放权，而是打破国有部门的垄断，放松对非国有部门的管制，在国有经济的旁边生长出一个日益强大的非国有经济。这才是市场化的实质。为什么1978年以前的放权改革没有导致计划经济的否定，只是计划权力集中在中央还是分散在基层（包括地方和企业）的差异，而1978年以后的改革却走向了市场经济。其关键也在这里。

不仅如此，1978以来，正因为分权化和市场化是结合和互动的，分权化也就成为市场化的组成部分。比如，由于向国有企业放权让利，企业和职工参与了留成利润的分配和使用，开始有了一定的积累和储蓄，为投资办企业奠定了物质基础，很多国有企业把一部分留成利润、甚至一部分国有资产拿出来，投资创办非国有企业。同样，由于市场化改革和非国有企业的发展，向国有企业放权，国有企业就可以把计划外甚至一部分计划内的产品拿到市场上去，其分到的权力也就有了实际实施的条件。由于向地方分权，地方政府便利用手中权力，或者出售国有企业，如，诸城现象，或者提供担保，帮助乡镇企业和其他非国有企业取得银行贷款，或者支持私营企业突破进入壁垒，如，吉利集团进入汽车产业，等等。就此而论，分权化改革既为市场化改革创造了条件，也促进了市场化改革的发展。另一方面，由于融资体制管制，居民储蓄和非国有部门的一部分资源通过金融机构流入了国有部门，支持了国有经济的发展。而非国有企业与国有企业的竞争，也为国有企业的改革和转轨提供了条件和典范。由于政府官员直接掌控着行政和经济权力，或者侵犯一部分红帽子企业和私人企业的产权，将私人财产变成国有和集体财产，或者利用垄断权力，扭曲要素价格，侵犯农民利益，争夺投资资源，或者支持地方国有企业，争夺金融资源和融资权。这一切又会阻碍或者扭曲市场化，进而影响经济发展。因此，分权化是促进了市场化还是抑制了市场化，是有利于经济稳定，还是加剧是了经济波动，是一个需要具体分析的问题。

从市场化的角度来看国有企业改革，真正的突破体现在两个方面。一是“抓大放小”和民营化。其原因在于，随着非国有企业的发展，对国有企业形成竞争态势，国有企业由于机制僵化，在市场竞争中败北，利润下降，亏损增加，国有资产出现了绝对贬值和相对贬值。不仅如此，相对于大型国企，小企业的竞争力更差，日子更难过，而绝大部分中小国有企业是地方企业，企业亏损增加了地方的财政负担。在“分灶吃饭” 和分税制的财政体制下，地方从自身利益着想，积极寻求突破。1994年各地开始“抓大放小”的改革，其中“放小”以山东诸城最为典型。1995年“抓大放小”正式成为中央政策，并作为国有经济重组的战略方针。抓大放小的结果是，一方面缩小了国有经济的范围，很多国有企业退出了竞争性领域，另一方面，把一大批中小企业由国有变成非国有企业，大大推进了市场化改革的进程。这个过程中也许有贱买贱卖和内幕交易的问题，但改革的方向和成绩是主要的。二是股份制改造。在中国改革中，理论上提出实行股份制的思想比较早，民营企业和外资企业的股份化形式也不少见，但国有企业的股份化改造则是90年代中期以后的事情，是在出卖小型国企的后期发展起来的，而《公司法》的通过实施使其有了正式的法律依据，并从一般制造业企业发展到服务业企业，再到金融保险等特殊企业。应当肯定，不是国有资本的互相参股，而是让一部分外资和民间资本参股国有企业，将国有独资企业逐步改造成一种公众公司，是大型国有企业改革的重要途径。虽然，迄今为止，这种改革并未完成，公司治理结构和政企不分之类的问题还没有解决，组织人事部门还掌握着公司高管的任免；改革中也可能发生了一些国有资产流失的问题。但是，据此认为国有企业改革搞糟了，抓大放小和股份化是化公为私的分肥方式，甚至是卖国主义，则是站不住脚的。试想想，如果没有这些改革，中国的市场能有现在的规模和程度吗，中国的经济能有今天的发展吗，中国人的生活能有今天的状况吗，中国今天能受世界关注吗？(编辑：陆恒)