3、计税方法
（1）一般纳税人的计税方法
一般纳税人销售货物或者应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式为：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额=当期销售额×适用税率
（2）小规模纳税的计税方法
小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。其计算公式为：
应纳税额=销售额×征收率
（3）进口货物的计税方法
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳税额，不得抵扣任何进项税额，其计算公式为：
应纳税额=组成计税价格×适用税率
组成计税价格=关税完税价格+进口消费税+关税
（二）消费税
消费税是对规定的消费品或者消费行为征收的一种税。中国现行的消费税是1993年12月13日由国务院发布《中华人民共和国消费税暂行条例》，从1994年1月1日起实行的。
1、纳税人
消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的各类企业、单位和个人。
2、税目和税率
消费税共设有11个税目，分别采用比例税率和固定税额标准。具体税率如下：
（1）烟
①卷烟定额税率为每标准箱(50000支)150元。比例税率为：每标准条(200支)，对外调拨价格在50元以上(含50元)的，税率为45%,50元以下的，税率为30%;②雪茄烟，税率25%;③烟丝，税率30%.
（2）酒和酒精。①粮食白酒，定额税率0.5元/500克，比例税率25%;②薯类白酒，定额税率0.5元/500克，比例税率15%;③黄酒，税额240元/吨；④啤酒，每吨出厂价格在3000元及以上的，税额250元/吨;每吨出厂价格在3000元以下的，税额220元/吨;娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额250元/吨.⑤其他酒，税率10%;⑥酒精，税率5%.
（3）化妆品，税率30%.
（4）护肤护发品，税率8%.
（5）贵重首饰和珠宝玉石，税率10%.
（6）鞭炮、焰火，税率15%.
（7）汽油。①无铅汽油，税额0.2元/升；②含铅汽油，税额0.28元/升。
（8）柴油，税额0.1元/升。
（9）汽车轮胎，税率10%.
（10）摩托车，税率10%.
（11）小汽车。①小轿车。按气缸容量2200毫升、1000毫升分为8%、5%和3%三档税率；②越野车，按气缸容量2400毫升分为5%和3%二档税率；③小型客车，按气缸容量2000毫升分为5%和3%二档税率。
3、计税方法
消费税实行从价定率和从量定额以及从价定率与从量定额相结合三种计税方法，具体计算公式为：
（1）销售应税消费品的计税公式
从价计征的应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
从量计征的应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
（2）委托加工应税消费品的计税公式
从价计税征的应纳税额=同类消费品的销售价格或组成计税价格×适用税率
从量计征的应纳税额=收回的应税消费品数量×适用税额标准
（3）进口应税消费品的计税公式
从价计征的应纳税额=进口应税消费品的组成计税价格×适用税率
从量计征的应纳税额=进口应税消费品的数量×适用税额标准
4.白酒采取从量定额与从价定率相结合的计税方法，其计税公式
应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率
（1）一般纳税人的计税方法
一般纳税人销售货物或者应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式为：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额=当期销售额×适用税率
（2）小规模纳税的计税方法
小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。其计算公式为：
应纳税额=销售额×征收率
（3）进口货物的计税方法
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳税额，不得抵扣任何进项税额，其计算公式为：
应纳税额=组成计税价格×适用税率
组成计税价格=关税完税价格+进口消费税+关税
（二）消费税
消费税是对规定的消费品或者消费行为征收的一种税。中国现行的消费税是1993年12月13日由国务院发布《中华人民共和国消费税暂行条例》，从1994年1月1日起实行的。
1、纳税人
消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的各类企业、单位和个人。
2、税目和税率
消费税共设有11个税目，分别采用比例税率和固定税额标准。具体税率如下：
（1）烟
①卷烟定额税率为每标准箱(50000支)150元。比例税率为：每标准条(200支)，对外调拨价格在50元以上(含50元)的，税率为45%,50元以下的，税率为30%;②雪茄烟，税率25%;③烟丝，税率30%.
（2）酒和酒精。①粮食白酒，定额税率0.5元/500克，比例税率25%;②薯类白酒，定额税率0.5元/500克，比例税率15%;③黄酒，税额240元/吨；④啤酒，每吨出厂价格在3000元及以上的，税额250元/吨;每吨出厂价格在3000元以下的，税额220元/吨;娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额250元/吨.⑤其他酒，税率10%;⑥酒精，税率5%.
（3）化妆品，税率30%.
（4）护肤护发品，税率8%.
（5）贵重首饰和珠宝玉石，税率10%.
（6）鞭炮、焰火，税率15%.
（7）汽油。①无铅汽油，税额0.2元/升；②含铅汽油，税额0.28元/升。
（8）柴油，税额0.1元/升。
（9）汽车轮胎，税率10%.
（10）摩托车，税率10%.
（11）小汽车。①小轿车。按气缸容量2200毫升、1000毫升分为8%、5%和3%三档税率；②越野车，按气缸容量2400毫升分为5%和3%二档税率；③小型客车，按气缸容量2000毫升分为5%和3%二档税率。
3、计税方法
消费税实行从价定率和从量定额以及从价定率与从量定额相结合三种计税方法，具体计算公式为：
（1）销售应税消费品的计税公式
从价计征的应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
从量计征的应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
（2）委托加工应税消费品的计税公式
从价计税征的应纳税额=同类消费品的销售价格或组成计税价格×适用税率
从量计征的应纳税额=收回的应税消费品数量×适用税额标准
（3）进口应税消费品的计税公式
从价计征的应纳税额=进口应税消费品的组成计税价格×适用税率
从量计征的应纳税额=进口应税消费品的数量×适用税额标准
4.白酒采取从量定额与从价定率相结合的计税方法，其计税公式
应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率