作者文章归档：张龙
哪些房地产交易行为免征土地增值税？
解答：（1）、土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
（2）、政府出让土地的行为和取得的收入不予征税。
（3）、合作建房，建房后分房自用的不予征税。
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位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回...
案例：某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为多少。
解析：（1）、计算土地增值税应纳税额应以收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额为应纳税额。 （2）、转让旧房的，应按房屋、建筑物的评估价格。取得土地使用权的地价款和按国家统一规定支付的有关费用和在转让环节缴纳的税金做为扣除项目金额计提土地增值税。 &nbs...
案例：某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税多少？
解析：
纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税。
自09年1月1日起，增值税小规模纳税人征收率一率调整为3%，不再区分工业和商业。
...问题：出口货物退（免）税的企业范围包含哪些?
解答：我国现行享受出口货物退免税的企业主要有：一、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业。二、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业。三、外商投资企业。四、委托外贸企业代理出口的生产企业。五、特定退免税企业。这类企业有：
（1）将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司；
（2）对外承接修理修配业务的企业；
（3）将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司；
（4）在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业；
（5）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款...
问题：电力公司过网费收入是否征收营业税？
解答：电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用是指纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外向购买方收取的各种性质的费用。国税函[2004]607号文件规定：电力公司利用自身电网为发电企业输送电力过程中，需要利用输变电设备进行调压，属于提供加工劳务。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定，电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。
案例：某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费2000元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中保险费用200元、装卸费100元。则可抵扣的进项税额为多少。
解析：
增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
进项税额＝100000&tim...
案例：某农机生产企业（一般纳税人）2008年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，销售农机零配件取得不含税销售额50万元，为当地农民修理收割机收到现金10万，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为90万元，当月已经认证通过，则该企业本月应缴纳多少增值税？
解析：增值税一般纳税人销售农机，按13%税率计征增值税。农机是指用于农业生产的各种机器、机械化、半机械化农具及小农具。农机的范围包括：拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、收获机械、种植机械、排灌机械、农业运输机械...
问题：教育费附加都有那些减免规定。
1、对海关进口的产品征收的消费税、增值税不征收教育费附加。
2、对于减免增值税、营业税和消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加，但出口产品退还增值税、消费税的不退还已征收的教育费附加。
3、对新办的商贸企业，当年新招用的下岗失业员工人数占总人数的30%以上的，且签订一年以上劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加。
4、下岗失业人员从事个体经营（不包括娱乐业、建筑业、广告业及桑拿、按摩、网吧、氧吧），自领取税务登记证起，三年内免征教育费附加。
5、经中国人民银行依法决定撤消的金融机构及其分设于各地的分支机构...
问题：某卷烟厂为一般纳税人，08年10月有关生产经营情况如下：
（1）、从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）、向农业生产者收购烟丝10吨，收购价款12万元，取得收购凭证，另支付运费1万元，取得普通发票。烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费2万元，增值税0.34万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
（3）、卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，，生产卷烟5000标准箱，当月销售给卷烟专卖...