近两年国家在减税降费的政策上加大了很多的力度，想尽各种办法来降低中小型企业的税负压力，针对小规模纳税人的增值税减免政策一直都有，受疫情影响将小规模的税率降至1%，对于企业所得税也有相应的减免政策，像一些特殊行业实行免税政策。

除了国家层面出台的一些减税降费政策，一些地方政府为了降低企业的税负，增加地方的财政收入，降低企业的税收成本。地方政府通过税收优惠的来吸引企业到当地入驻，促进地方的经济增长，同时能降低企业的税收成本，降低企业的涉税风险，企业能合理合规地享受地方性税收优化政策。

 

两会明确：对小规模纳税人阶段性免征增值税

一、现阶段小规模纳税人主要有两个税收优惠：

1、小规模纳税人增值税征收率3%减按1%。

2、月度销售额15万元或季度销售额45万元以下，免征增值税。

二、企业所得税优惠

两会明确：对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税，也就是企业年利润不超过100万的企业，企业所得税减按2.5%征收。根据财税〔2019〕13号规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际按10%缴纳企业所得税，也就是企业年利润在200万以内，企业所得税减按10%征收。

三、加大研发费用加计扣除

加大研发费用加计扣除政策实施力度，讲科技型中小企业加计扣除比例，从原来的75%提高至100%，对企业投入基础研究实行税收优惠政策，完善设备器具加速折旧，高新技术企业所得税等优惠政策。

 

地方性财政扶持政策：能直接降低企业的税收成本

主要的财政扶持政策是针对税负压力重的企业进行高额的财政扶持政策，主要是针对有限公司缴纳的税收在地方财政留存的基础上奖励，用于扶持企业扩大再生产经营，主要是针对企业缴纳的增值税和企业所得税进行奖励扶持。

具体政策：

增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业40%-70%；

企业所得税：地方留存比例为40%，在此基础奖励扶持企业40%-70%；

园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业；

适用于税负较重的企业，像商贸类企业进项不足，增值税税负重，还有服务类的企业进项难以取得，成本不足的企业，能降低企业的税负压力，减少企业的税收成本。

除此之外，还有个体户、个人独资企业、有限公司小规模的核定征收，综合税负3%，基本无行业限制。