税筹潮流，有限公司的奖励以及个人独资的核定

好像现在企业降税的首要选择都偏向于个人独资企业。了解个人独资企业的朋友可以简单看看它现在的优惠政策，不太清楚的企业可以参考下，然后再看是否适合自己的企业发展，是否有助于更好的提升公司利润。

个人独资企业可以说是现在合理纳税的“潮流”了，就连央视《今日影评》也对此种企业做过专业的分析，感兴趣的可以搜索了解。个人独资企业核定征收这种合理避税，从严格意义上来讲，更应该被表述为合法节税。这是国家允许的，并且在一定程度上某些地方也是鼓励的。

首先，不同于有限公司的纳税机制。有限公司我们都知道，纳税种类主要为增值税、企业所得税、分红税、附加税。而个人独资企业的纳税种类主要是增值税、个人经营所得税、附加税。对比可以看出，少了企业所得税和分红税，多了个人所得税。

一般有限公司企业所得税为25%，分红为20%。而个人独资企业注册到税收优惠园区，个人所得税可以申请核定征收，核定后税率约为0.5%-2.1%，加上增值税3%，附加税0.18%，综合税率5%左右。相当于个人独资企业的个人所得税和企业所得税两税合一的方式享受税收优惠，税率就可能会从40%调减到可低于5%，税额可能就会降到百万以下。

其次，行业上会有一些限制，主要以服务行业为主。对于一些生生产制造加工、进出口贸易、煤炭、废旧物品等行业是不太适用的。除此之外，小规模纳税人的个人独资企业年度营业额也是有限制的，不超过500万。如果企业规模大，预计年度会远远超过500万的。也可以直接申请成立一般纳税人的个人独资企业，个税核定后0.5%-3.5%。

例子：例如：某工程设计服务类的企业2021年在园区开设了一家个人独资企业，预计年开票额为400万，那么企业需要交纳多少税款呢？（2020年小规模企业增值税按1%征收）

增值税：400万÷1.01×1%=3.96万

附加税：400万÷1.01×0.06%=0.04万

个人所得税：400万/1.01×10%×30%-4.05万=7.83万

共计：11.83万

如果觉得业务太大，不想成立个人独资企业，希望企业能长远发展的建议选择成立有限公司。现在在园区注册有限公司也是有优惠政策的，业务后纳税享受每一笔税收奖励。

一、增值税、企业所得税奖励地方留存部分的30%-85%，地方不同，奖励比例有所区别；无车承运人行业现在也可享受增值税奖励。

二、地方税收扶持奖励政策主要是以有限公司为主，更利于公司长远发展经营。扶持周期根据地方可分为月返和季返。

例子：园区某有限公司年度预计纳增值税1300万，企业所得税800万，那该公司可以获得扶持：

增值税：1300万*40%（地方留存）*80%（扶持比例）=416万

所得税：800万*32%（地方留存）*80%（扶持比例）=204.8万

共计：620.8万

有限公司对于行业限制没有个人独资企业强，有资质要求的企业就建议直接考虑有限公司，并且能够长期的发展。关注《节税顾问》了解具体详情