有办法降低个税，直接核定个人所得税

个人所得税常见的有这几类：工资薪金；劳务报酬；特许权使用费；稿酬所得，个人经营所得税；股息，红利，所得等等。前面四项计入综合所得，年底一起汇算清缴。

个人经营所得税一般以个体户、个人独资企业、合伙企业缴纳为主，通常还会伴随着其他两个税种：增值税和附加税。就当下的自然人代开政策，将自然人视为个体户纳税，缴纳个人经营所得税、增值税和附加税。增值税按照小规模纳税人的纳税标准3%征收；附加税为增值税的一半即0.18%；个人经营所得税一般是按照固定的税率，因为没办法核算个人的成本，只有通过核定来解决，核定的税率一般是在0.5%-2%这个区间。

2021年如果自然人需要通过个人经营所得税的模式代开，纳税如下：

一、增值税为开票额的1%；

二、附加税为开票额的0.06%；

三、个人经营所得税为开票额的0.5%固定税率；

自然人只需要上交以上的税金，就可以全部完税，不会与工资薪金纳入综合所得税汇算清缴。并且，核定征收的个人经营所得税受票方公司也不需要再代扣代缴了。自然人代开模式是在2019年年初的时候开始的，通过委托代征的模式，把自由职业者全部看成个体工商户纳税，但是收款方其实还是自然人，私人账户收款，所以代开出来的F票就是个人名义的。

企业也可以通过成立个人独资企业解决税负问题，以公对公的方式收款付款，开具企业性质的F票。如果企业成立个人独资企业需要缴纳的税金如下：

一、增值税：小规模纳税人个独企业征收率3%（2021年优惠政策按照1%征收）；一般纳税人个独企业服务行业税率6%；

二、附加税：一般纳税人企业为增值税的12%，小规模纳税人企业减半征收；

三、个人经营所得税核定征收：服务行业核定行业利润率为开票额的10%,然后再对照五级累进制5%-35%的税率，减去速算扣除数0-6.55万（每个企业只能减去一次），综合算下来小规模企业的个税税率为开票额的0.5%-2.19%，一般纳税人企业税率可达3.5%。

个人独资企业利润分配的时候不需要额外缴纳分红税，直接体现到投资人私卡。目前不少自由职业者都会选择个人独资企业来对外业务，同时解决自身个税及合作方的成本票问题。关注《节税顾问》了解更多详情