1.化整为零有没有用？
2.运气不好还是准备不足？
3.专管员和稽查到底是不是一根线？
4.关联企业在财务中的管理该如何进行？
此为怀胜税务筹划涉及的真实事件，为保护当事人隐私，以下公司和人名均为化名。
一、 背景记录
发达科技：成立于2005年，主营安防器材、配件，一般纳税人，有限责任公司，胖子为发达科技法人（教师辞职转行，在某直辖市有较广泛的教育行业资源）；
二、发达科技
1.一般纳税人（母公司）：增值税17%，企业所得税25%。
2小规模纳税人（子公司）：增值税3%，企业所得税20%。
3.自2011年起，因业务和其他3需要，胖子又陆续注册了6家科技公司，全部为私营有限责任公司，主营安防器材、配件；
4.6家公司的注册地址分散在其所在市的几个区，法人均为胖子的老婆：红发，全部为小规模纳税人；
5.销售收款方式：部分通过银行转账、现金收款，部分通过支付宝、微信等网络收款。
6.发达科技的内账是由红发和她的闺蜜2个人做；7家公司的外账，由聘请的退休老会计老李担任会计主管，负责平时所有的“分类账”。报税工作，则由胖子的堂妹负责。
三、朋友的电话
2018年1月，某直辖市税务监管系统按一定比例，抽取了疑似有 “各种问题”的商户进行临检。
与胖子关系较好的专管员，电话通知了胖子这次检查的内容，并安抚他：不是什么大检查，别担心。
专管员一行3人上门检查了发达科技部分账目，未发表任何意见，随即离开。
3月初，胖子接到了专管员的电话：“胖子，你最近要小心了。”
“哥，咋了？”
“红发是你老婆？XX公司、XX公司这些是不是发达科技公司的关联公司？”
胖子一听专管员说这个话，心一下子就提到了嗓子眼。
“你小子埋得深哦，连我都没说。”
“没有没有，只是平时没说到这个上面来。”
“发达科技和其他几家公司在通过大数据筛查后，被系统判定为关联公司，资料已经报稽查局了，我就是打电话给你说一声。不多说了，你自己好好准备。”
“嗯，谢了，哥，改天出来，我招呼。”
挂断电话后的胖子，赶紧打电话给老婆红发，商量这个事情该咋个处理。
红发表示：内账都在我手里，外账“内容”很少，不怕查。
就是把我们定性为“关联公司”这个事情，可能有点麻烦。
老李经验丰富，不如喊老李一起来问问？
经过胖子、红发、老李三人商议后，决定：抓紧时间把发达科技的外账先拿一部分“处理处理”，留个半年账目在公司先应付到。
其他方面……好像暂时也想不出什么有建设性的想法。
先就这样吧，到时候看一步，走一步。
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3月中旬的一天上午，胖子、红发和老李均出外办事。
有着严密安防系统的发达科技办公室，来了2个长相普通的中年人，说是联系业务。
在整个公司所有人员没有任何防备的情况下，出示了检查工作证、《税务检查通知书》和《调账通知书》，控制了发达公司财务室，同时通知了等候在外的大部队立即进入。
“把电脑打开，我们要调阅资料。”
胖子堂妹处变不惊：“我不是会计主管，我不知道密码。”
“你公司的账册在什么地方？”
“靠墙大柜子里面的。”
“为什么只有2017年下半年的账册，其他账册呢？”
“我不清楚，你们有事问老板。”
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“小陈，你那边把销售部的销售资料拿到没有？”
“拿到了，已经把电脑里面的资料全部拷出来了。”
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当天中午，胖子和红发都接到了：明日上午去稽查局“喝茶”的电话。
“今天请你来，就是想问问发达科技和XX公司、XX公司等6家公司是什么关系？”
“嗯？没什么关系，就是有点业务往来。”
“没什么关系？有点业务往来？
为什么发达科技和这6家公司的人员、产品、客户都是一样的？
为什么发达科技和这6家公司在发票使用上进行混合使用？
为什么销售资料上30多家受票单位的200多份发票，销售额在账册上只有部分存在？
为什么发达科技给甘草培训中心安装监控设施的260万合同，发达科技只收到110万，另外的150万全部进入另外的6家公司？
为什么XX公司等6家公司的钱最终流进了发达科技在S银行开设这个的账户？这个账户你在什么地方备案了？
你这是搞抗拒检查、内外双账、分割销售，化整为零、隐匿账户逃税！”
“来来来，我们再说说对这些行为的相关法律规定......”
在清楚的证据链和强大的政策压力下，最终，胖子主动交出了发达科技和其他6家公司相应账册和收入统计表等资料。
四、又来晚了
胖子的堂妹在胖子和红发均被羁押期间，找到了怀胜税务筹划团队，看是否有办法能“处理轻一点”。
“晚了，没办法了”怀胜税筹负责人如是说。
最终，税局的处理结果如下：
1.全额追缴发达科技偷逃的增值税和所得税、滞纳金和1倍罚款共计：420余万元；
2.对XX公司等6家小规模纳税企业为发达科技非法提供银行账户，导致少缴税款的行为，处以少缴税款1倍的罚款；
3.依法将该案移交公安机关处理。
五、关于发达公司的一些看法
在调阅了发达公司的财务资料后不难看出：
1.“安防设备”是属于增值率很高的产品。
2.有时难以取得“进项税票”，造成该公司整体税负偏高。
为降低税负，在老李的建议下，才陆续以红发的名义又注册了6家公司，就是将发达科技的销售额存入其他几家小规模纳税人的银行账户，隐匿“非票收入”，达到少纳税的目的。
在大数据筛查的今天，不得不说，夫妻分别注册公司这种方式是没有任何隐蔽性可言的，这种“关联公司”的“关联交易”，也是税局重点监控的对象。
我们一直强调：首先避税减税意识和行为一定要早要合法，其次要抓源头和中间环节的管控，然后日常财务管理也不能放松，这样才能打造一个在相应政策法规范围内“不怕查，不怕审”的铁账！
此文由怀胜税筹原创，作者：HHSSCH。
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