我国税务机关近年一直在积极开发纳税评估模型。2008年国家税务总局历时4年研究，自行开发成功用以评估税源的纳税评估模型（国家税务总局Tax Assessing Model，简称TAM），已完成商业、制造业、建筑安装业、餐饮业、酒店业和房地产业的纳税评估模型建模，从2008年11月起下发北京、上海、湖南、广东等18个省市，开展大规模核查工作，为国库挽回数百亿元流失税款。各地税务机关也结合本地税源行业特征，开发本地行业纳税评估模型。比如宁波市国税局在2008年、2009年就先后发布了31个行业的评估模型，这些模型立足于经济与税收的客观规律，根据行业特点、行业规律、行业水平提炼出评价纳税能力的核心指标值（如：单位电耗产出、增值税税负率、销售利润率等）。这些指标衡量行业申报是否真实、是否合理的准确性远高于其它一般性指标，行业纳税评估模型提示的指标明显异常企业，往往会成为税务稽查的选案对象。 

某地税务局实施行业纳税评估模型，评估监控纳税户增值税的申报情况，以税负率、单位电量销售额、单位电量税收贡献率作为评估监控指标，指标参数通过标本企业实地采集分析后确定。每家企业销售额、税收直接从税收征管信息系统中取得，每家企业用电额从当地供电部门直接取得，或从金税工程系统中导出当地供电局的销项信息通过比对取得。通过运行模型，一批评估指标明显异常的企业被筛选出来，成为税务机关重点约谈、检查对象，排除特殊情况，以及部分企业主动补缴税款后，有数家企业被确定为税务稽查对象，均查出偷漏税情况，税务机关按规定对这些企业给予了处罚处理。该地税务机关通过实施行业纳税评估模型，该地企业的税负率、单位电量销售额、单位电量税收贡献率行业指标逐年上升，达到较为合理的水平。

某地增值税纳税评估模型监控指标情况统计

本表摘录于：余姚市国税局泗门分局《浅谈纳税评估模型在日常税源管理中的应用》

 

应用行业纳税评估模型，将在以往稽查工作主要是定性分析的基础上予以精准定量分析，通过模型可以大面积分析几乎所有纳税人是否存在纳税问题。税务机关根据模型的定量分析结果，可以发现哪些企业、在经济运行的哪个环节出了多大额度的税收问题，可以对其进行精确分析和评价，并安排税务审计（或核查）和稽查。这势必将改变长期以来我国税务部门的稽查主要依赖举报和专项检查的被动模式，改变“抓一漏百，撒大网抓小鱼”低效稽查模式，推动税务稽查的主动性、准确性、高效性。

随着我国税务机关征管水平的不断提高，特别是行业纳税评估模型的不断改进和完善。企业的税务问题将更容易被税务机关发现。单纯依靠人脉关系只能缓解税收风险于一时一地一人，无法根除税收隐患。如果一个企业不能系统开展税务筹划和正确识别税务风险，对本企业做出正确的财务决策和经营决策的，税务风险的爆发仅仅是时间的问题。