民营企业的负担有多重？

民营企业的负担，一直是人们常议的话题，也是颇有争议的话题。本文从财务的角度说说民营企业的主要负担。

 一、 民营企业的税负重

民营企业应缴的税类主要是流转税类、所得税类、资源税类、特定目的税类、财产行为税类以及进出口关税等。流转税主要是增值税、消费税和营业税。财产行为税类主要包括房产税、车船使用税。特定目的税类主要是城市维护建设税、教育费附加税。资源税类主要是土地使用税。

在这些税类中，流转税是各项税收的主要部分，增值税更是流转税的重中之重。一般纳税人增值税的税率是17%，增值税是以商品价值中增值额为课税依据所征收的一种税,即销售商品价值每增加100元，征收17元增值税。我国目前实行的是“生产型”增值税，企业购进固定资产的已纳税额及折旧、投资额不允许扣除，相对于西方发达国家实行的“消费型”增值税，税负是相当高的。

营业税的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费。由于是按收入的全额纳税，存在重复征税现象，使得税负增高。

房产税是按房屋的原值一次扣除30%的余值的1.2%纳税，以2,000万元的房屋原值,扣除额30%计算,每年应纳房产税为16.80万元。

车船使用税是按车辆、船舶的吨位、税额纳税的。

城市建设税是按应纳增值税的7%纳税。

教育费附加是按应纳增值税的4%纳税。

土地使用税是按纳税人实际占用（使用）的土地面积乘以（2-10元）为计税依据而缴纳的税收，以面积8,000平方米为例，五级地每平方米6元，应缴税额为4.8万元。

企业所得税是企业销售收入减去相关成本、费用乘以所得税率而缴纳的税金，所得税税率一般为33%，即企业每盈利100元，就要缴纳33元的所得税，税负之高，可见一斑。

而作为民营企业的投资人，如果想取得分红款，个人必须按分红款的20%再纳个人所得税，不仅重复纳税，无形之中也提高了税负。

上述税种中，除了企业所得税为有了盈利后才缴税，其余税种不论企业是否盈利、是否严重亏损，都必须要缴税。

根据2007年《福布斯》最新出炉的“全球税负痛苦指数排行榜”，中国继续是亚州税负最重的国家，全球排名第三，税负痛苦指数是152。如果对中国各类企业的税负痛苦指数进行排行，那么民营企业的税负无疑是最重的。

 二、 民营企业的费用高

除了上述上缴国家税务局的各项税金，企业每年还必须上缴国家财政局至少4项基金和其他的一些费用。包括分别按上年销售收入1‰缴纳的市场物价调节基金、防洪保安基金、粮食风险基金；按上年员工在册人数分别乘以15、13元缴纳的人防建设基金、义务植树统筹费绿化费；按安置残疾人比例交纳的残疾人就业保障金。以上年销售收入1亿元，上年在册员工人数60人计算，上述的各项基金、费用，企业需交纳32.17万元。

目前内资企业所得税的税前列支标准相对于外资企业来说，存在税率不等、税负偏高的不公平现象，导致内资企业的很多费用不能税前列支，费用负担大。

民营企业新办公司，租用土（场）地，必须办理大量繁琐的手续，花费大量的费用。相对于国有企业、外资企业来说，国有企业用地费用少，外资企业税收优惠政策多，这对民营企业来说明显是有失公允的。

民营企业普遍资金周转困难，普遍需要办理银行货款。银行门坎高、手续繁琐，民营企业花费的人力、财力要高于国有企业、外资企业。

民营企业在解决社会就业问题的同时，也给自身增加了沉重的负担。既要支付员工工资、提供相关福利，还要为员工缴纳工资总额33%左右的社会养老、医疗保险等。

上述两大类仅是民营企业比较主要的负担，民营企业的场租、广告、招待、水、电、气等其他的一些费用更是不用一一赘述了。