金税四期简介_思想百科
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一、金税四期：为什么只有八家银行
金税四期只有八家银行原因是：金税4期是金税三期的升级版，升级了税务方面，还会纳入“非税”业务，实现更全面的业务监控，因为是首批接入企业信息联网核查系统的用户，只有八家银行才支持此信息核查共享通道，所以为首批接入企业信息联网核查系统的用户。金税四期只有八家银行。
八家银行分别是：中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、浦发银行。
二、金税四期：包含什么内容?
金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。1994年开始，我国开始“金税工程”建设，目前已经进入到四期阶段，纳入了“非税”业务，实现了财税、银行、企业等各部门之间信息的联通和共享，方便各部门及时跟踪企业纳税情况。值得注意的是，除了企业，金税四期也会对个人产生影响，因为其实现了对业务更全面的的监控，比如私卡交易监控、引入高净值人群反避税条款等。金税四期是中国实施的金税三期的全新升级。
金税四期是指国家税务总局推出的全国一体化税务管理平台，已于2021年7月1日正式启用。该平台将实现全国范围内的税务数据共享和信息互通，提高税务管理效率和服务水平。在实际操作中，需要遵守相关法律法规和规定，确保纳税程序合法、公正、透明。如果发现有人虚假申报或其他违规行为，应当及时向相关部门举报。
相比金税三期做了什么改动呢?
1、增加了非税业务管控，大家最关注的社保也纳入税局管理并通过金税四期工程进行征管。
2、增加与人民银行的信息联网，进行严格的资金管控。
3、增加企业相关人员身份信息及信用的管控。
4、云化服务，全流程智能办税。
金税四期上线以后，企业更多的数据将被税务局掌控，金税三期是以票控税，而金税四期它是以数控税，也就是说国家将运用大数据、人工智能等新一代的信息技术对企业进行监管。金税四期是指中国政府计划推出一项新的税收制度，该制度将在金税三期的基础上进行升级和完善。
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三、金税四期：正式启动时间
2021年09月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！
四、金税四期：正式上线时间
2021年8月1号。自从国家决心建设“金税四期”以来，关于系统的上线时间问题一直是各企业关注的重点，近期，国家税务总局王军在在一次讲话中明确表明：在2022年12月31日之前，基本完成金税四期的开发工作。税务部门明确，金税四期将在2022年年底基本建设完成，将在2023年建成科学精准的执法体系，实现“以数治税”的分类精准监管。
五、金税四期：核心
金税四期的核心是全面数字化的电子发票（简称“数电票”）。正在试点推进的数电票就是金税四期的重要抓手，它推动了企业财务处理流程从开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化。税务数据上云，将开启税务领域的天网时代。
六、金税四期：特点
金税四期最大的特点就是：企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行，非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。企业信息联网系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行，非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理。以及具体纳税人状态（工商注册，注销，异常户，非正常注销）等。
七、金税四期：作用
第一，扩大征税人群。在金税四期以前，是“以票控税”，也就是所有税收征管都以发票为准。比如，一个企业，你收到的钱，如果你给别人开了发票，就证明你有这一笔收入。
第二，降低税务征管成本，提高效率。征税对象是非常庞大的群体，目前来说，收入在个税起征额以上的群体(工资5000元以上)和那么多企业，都是征税对象。
第三，从根源上解决税收贪腐问题。这个主要针对企业来说，以前的查税收税工作，基本上都是当地的税管员，而且很多情况都是几年以来，就是那几个固定的人。
八、金税四期：有以下15个主要功能
- 增值税发票管理
- 税务登记管理
- 纳税申报管理
- 发票查验管理
- 税收征收管理
- 税收征管风险预警
- 税收征管数据分析
- 税收征管信息化建设
- 税收征管人才培养
- 税收征管制度建设
- 税收征管服务体系建设
- 税收征管法治化建设
- 税收征管国际化建设
- 税收征管创新体系建设
- 税收征管协同发展机制建设
九、金税四期：法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》：
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
十、金税四期：个人卡流水超过以下规定会被监管
1、任何账户的现金交易，超过5万元。
2、公户转账，超过200万元。
3、私户转账超20万元(境外)或50万元(境内)。
金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易。个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时记入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。
十一、金税四期：判断企业异常的方法
1、查企业的收入：如私卡交易，企业存在利用私户、微信、支付宝收取销售货款隐匿部分收入，两套帐、少缴税款行为；
2、查企业的利润：如报送税务局的资产负债表与利润表勾稽关系有出入，企业常年亏损却屹立不倒，同行业利润偏低等；
3、查企业的成本费用：如存在虚开买卖发票，多结转成本，主营成本大于主营收入、差旅费、会议费、咨询费异常等；
4、查企业的应纳税金：
a、增值税收入长期大于企业所得税收入；
b、企业应纳税额变动太大，税负率异常，上下浮动超过20%；
c、公司大部分员工长期在个税起征点以下；
d、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；
e、企业期末存货与留底税金不匹配；
f、企业实收资本增加，而印花税却为0；
g、盈余公积转增资本，个人股东却未缴纳个税；
h、企业增值税额偏低；企业所得税贡献率长期偏低。
5、查企业的库存：企业进多少货、出多少货、还剩多少货，帐上存货与仓库实际存货是否一致。一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存，而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。如企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税大数据会判断出企业的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对库存，然后判断出异常。如企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税大数据会判断出库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对库存，然后判断出异常。
6、查企业的账户：企业的银行账户、公司股东、法人、财务等相关人员在公与公、公与私、私与私方面是否存在虚假、可疑、异常交易行为。
7、查企业的股东个税：股东有没有给自己发工资，利润分红，发了多少工资，有没有报税的合法财富来源及报税情况等。
8、查企业的员工社保：是否全员足额缴纳社保（如：试用期不入社保、找别人挂靠社保、员工自愿放弃社保、不签合同不交社保、档案不转不交社保等）。
总之，金税四期上线后，国家税务部门将进一步加强对企业的税务监管。
2024.03.08（综合）#思想百科
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