说到分红税，一直是众多股东、老板中的热门话题，但分红税是无法避免的，只能说通过筹划的方式，降低一部分税负，比如下面几种情形取得的分红，税负完全不同。

情形一：境内法人股东

A企业是B企业100%直接控股股东，2019年取得从B企业的分红1000万元，这种股东取得的分红，免征分红的企业所得税。

情形二：境外自然人股东

自然人王某属于新加坡国籍人士，也是外资企业B企业的股东，2019年取得从B企业的分红1000万元，暂免征分红的个人所得税。

情形三：境内新三板自然人股东

自然人王某是XX挂牌公司B企业（新三板）的股东，持股期限超过1年，2019年取得从B企业的分红1000万元，免征分红的个人所得税。

情形四：境内自然人股东

王总目前属于中国国籍人士，担任某企业股东，2019年度分红1000万元，请问应代扣分红所得的个税是多少？

答复：

应代扣个税=10000000*20%=200万元

情形五：境外公司股东

外资企业给境外的投资企业分配股息和红利是要代扣代缴20%企业所得税的，优惠税率10%，有双边税收协定的适用协定税率。

情形六：个独或者合伙企业股东

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

如王总经营一家建筑设计工作室，企业类型为个人独资企业，2019年取得收入500万元，请问应该缴纳的个人所得税是多少？

答：500*10%*35%-6.55=10.95（万元）

注：上述计算方式是按照小编当地的计算方式进行计算的，计税方式为核定征收，核定的是10%的行业利润率，套用的公式为五级累进制表。

个人独资企业在缴纳完个人经营所得税后不需要再重复征税，没有企业所得税和分红税，所以，相对来说，税负是最低的一个。

既然分红税无法避免，那么就可以选择一个相对来说，税负比较低的组织形式来做税收筹划，实现税收利润最大化。

如XX建筑设计有限公司下半年有一笔业务，预计收入在300万左右，如果用原来的公司接这笔业务，那么需要缴纳增值税、企业所得税、以及股东分红等，但是如果新成立一家个人独资企业来接这笔业务，只需要缴纳增值税、个人经营所得税、附加税，具体如下：

增值税：300/1.01*1%=2.97万元

个人经营所得税：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万元

附加税：2.97*6%=0.18万元

税金总计：2.97+4.89+0.18=8.04万元

经营者在缴纳了这些税金以后剩下的钱可以自由支配，所以也不会再重复征收分红税了。

注：此算法是按照小编当地的算法，且小编当地是核定征收，但现在核定征收政策很多地方都已经取消了，如果按照查账征收的算法，税金会多一些。如果想要享受核定征收政策的企业，可以入驻到小编当地的经济开发区，因为当地是总部经济招商，不需要求企业实地经营，只需要在当地入驻纳税就可以，更多详情可关注《税安》为你解答！