中国企业将面临的不是经营风险，而是重大的税收风险。产生税收风险的主要原因是——缺乏税收管理人才。企业管理者要学会用税收的手段搞经营，用税收的手段来管理，不要只做经营上的强者，而成为税收上的败者！
随着国家税收政策的不断变化和税务改革的不断深入，企业如何有效改善税收管理与 风险控制体系、如何合理进行税务筹划、如何从容应对税务机关的检查、如何规避企业财税法律风险等等，这些都是当今企业最为关注的问题。
税务筹划的目标
一、获取节税收益
税法规定，负有纳税义务的单位和个人是纳税人。因此，纳税人包括两种类型：一是自然人；二是法人。但无论是自然人还是法人，作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，都有一个共同的特点，那就是追求自身经济利益的最大化。
经济利益最大化的实现，不仅要求总收入大于总成本，而且要求总收益与总成本之间差额的最大化；在考虑货币时间价值的情况下，为总收益现值与总成本现值之间差额的最大化。在总收益一定的条件下，要实现经济利益最大化，就是要使总成本最小化。
获取节税收益，减轻税收负担包括两层含义：一是绝对减少经济主体的应纳税款数额；另一是相对减少经济主体的应纳税款数额。
例如，某企业上年应纳税额总计为300万元，当年经过一定的税收筹划，该企业上年应纳税额总计为250万元，我们能否单凭这一指标变化判定筹划是否成功呢?显然不能。我们姑且不考虑进行税收筹划工作所发生的成本费用，只是考查应税收入本身。如果企业经营规模较上年没有太大的变化或者比上年有所扩大，比如上年的销售收入为1000万元，当年也大致是1000万元，即在销售收入持平的情况下，通过税收筹划大幅减少了企业的应纳税额，那么我们认为该筹划工作是成功的。反之，如果企业当年的生产经济规模远不如上年，比如上年销售收入为1000万元，当年仅为500万元，企业应纳税额占销售收入的比例由30％增加到50％，企业的实际税负明显提升，显而易见，该筹划工作是不成功的。
因此，我们所说的减轻企业的税收负担是一个相对概念，即相对地减少经济主体的应纳税额。
二、实现涉税零风险
所谓涉税风险是指纳税人对纳税采取各种应对行为时，可能涉及的风险，主要包括：
(1)经济风险。一般认为，有三种情形导致企业多缴税：
①了解税收信息不够，对税收政策不够理解；
②“权力税”的存在，导致企业有可能因为税务部门的硬性规定而多缴税；
③企业主观上想多缴税，比如上市公司为达到上市、配发股票的目的而刻意多缴税，或者企业领导为了实现个人政绩而多缴税等等。
(2)法律风险。纳税人如果为了减轻税收负担而选择逃税，虽可达到少缴税目的，但是却由此要承担可能造成的法律风险，最终遭到法律的惩罚。
(3)心理风险。纳税人逃税在承担法律风险的同时，还要承担由此所造成的心理负担。
涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。纳税人通过一定的筹划安排，使纳税人处于一种涉税零风险状态，也是税收筹划应达到的目标之一。
实现涉税零风险可以避免发生不必要的经济损失。虽然这种筹划不会使纳税人直接获取税收上的好处，但由于纳税人经过必要的筹划之后，使自己账目清楚，纳税正 确，不会导致税务机关的经济处罚，这样实际上相当于获取了一定的经济收益。如果纳税人不进行必要的策划安排，就有可能出现账目不清、纳税不正确的情形，以 致发生被税务机关认定为偷漏税行为的情况。偷漏税行为的认定不仅会给纳税人带来一定的经济损失(如加收滞纳金及罚款)，情节严重者还会被认定为犯罪，遭受相应的刑事处罚。
三、获取资金时间价值 ‘
资金是有时间价值的。纳税人通过一定的手段将当期应该缴纳的税款延缓到以后期间缴纳，以获取资金的时间价值，也是税收筹划目标体系的有机组成部分之—。
资金的时间价值是指资金在经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为货币的时间价值。既然货币具有时间价值，那么尽量减少当期的应纳税所得额，以延 缓当期的税款缴纳就具有理论与实现的意义。虽然有些税款迟早是要缴纳的，但现在无偿地占用这笔资金就相当于获得了一笔无息贷款，其经济效用是非常明显的。
延迟缴纳税款，当然要求企业在税法允许的范围之内进行税收筹划。只要具备可行性，企业可以尽可能多地使用这种无偿资金，而不用担心其规模超过限度。除此之 外，由于税收筹划使得企业当期的总资金增加，企业更有能力清偿债务，有利于企业扩大举债规模，即企业承担财务风险的能力相对增强了，这也有利于企业扩大生 产经营规模，有利于企业的长期可持续发展。
四、提高自身经济效益
纳税人从事经济活动的最终目标的定位应该是总体经济收益的最大化，而不应该是少缴税款。如果纳税人从事经济活动的最终目标仅定位在少缴税款上，那么就无异于舍本逐末。
虽然税收筹划可以使纳税主体直接或间接获取经济收益，但任何事情都是有成本的，税收筹划不例外。在进行税收筹划时，应根据主体的实际情况，运用成本收益分析方法确定每次税收筹划的净收益。如果净收益很小或者为负值，则该项筹划就不值得去做。
