房地产企业所得税汇算清缴与土地增值税清算和税务稽查应对培训（2011年3月5日杭州）中国房地产培训网

标签：所得税 汇算清缴 土地增值税 营业税 纳税筹划
当前，房地产开发公司正在忙于企业所得税的汇算清缴，汇算清缴是对企业各个税种纳税情况的一次全面复查。
我国自2008年实施新的企业所得税法以来，根据经济形势的变化，财政部、国家税务总局陆续出台了一系列税收政策，新政策必将影响到企业所得税的缴纳。2009年我国实行了流转税改革，包括增值税、营业税和消费税，流转税改革涉及各行各业，对以营业税为主体税种的房地产企业影响尤为重大。
2010年4月，国务院发出了《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（简称国十条），要求税务部门严格按照税法和有关政策规定,认真做好土地增值税的征收管理工作,对定价过高、涨幅过快的房地产开发项目坚决进行土地增值税的清算。今年1月26日国务院常务会议又出台房地产调控八项新政，要求加强对土地增值税征管情况的监督和检查。如此看来，土地增值税的清算势在必行。土地增值税的纳税额是计算企业所得税应纳税额的扣除项目，如何处理好土地增值税清算与企业所得税汇算清缴的关系是房地产企业面临的紧迫问题。
企业所得税汇算清缴之后，必将开展税收检查，房地产企业历年都是检查的重点。为指导企业搞好土地增值税清算和2010年所得税汇算清缴，做好接受检查地准备，我们针对流转税、企业所得税改革精髓和土地增值税新政，总结近几年税收检查的重点，编写了这套教材，希望通过培训帮助企业规避涉税风险，降低纳税负担，提高经济效益。

【组织机构】中国房地产培训网　http://www.chinarec.com.cn
【时间地点】2011年1月14日-15日 广州（详见报到通知）
　　　　　　2011年3月05日-06日 杭州（详见报到通知）
【收费标准】2400元/人（含培训费、资料费；)食宿代订，费用自理。
【咨询电话】010-68011791，62202006 王老师，李老师

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【培训对象】房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。

【培训内容】
一、流转税改革对房地产企业纳税的影响
1、房地产企业处置使用过的固定资产和废旧物资应当交什么税？怎样缴纳？
2、自建房产自用是否缴纳营业税？误交营业税如何处理？
3、甲方提供材料与甲方提供设备怎样纳税？装饰劳务清包工税收政策有何变化？甲方提供材料可否计入开发成本？
4、转让在建项目怎样缴纳营业税？购入在建项目后投资建设，建成后销售怎样纳税？
5、开发产品融资性售后回租是否缴纳营业税？房地产企业怎样利用这项政策扩大融资渠道？
6、房地产开发企业取得土地使用权后再转让有何纳税技巧？
7、房地产开发企业取得的“毛地”，对土地进行一级开发怎样纳税？
8、委托代销、按揭方式销售开发产品何时确认销售？
9、什么是合作建房？合作建房怎样缴纳营业税？
10、以“拆一还一”方式进行动迁补偿，怎样交纳营业税？
11、企业因城市规划等原因而搬迁到郊区另建新厂，搬迁补偿收入怎样纳税？内资企业与外商投资企业有何差异？

二、土地增值税新政对土地增值税清算的影响
1、计算增值额时允许扣除的开发成本包含哪些内容？怎样计算允许扣除的房地产开发费用？
2、房地产开发费用中利息怎样计算，有金融机构借款证明利息支出怎样扣除？没有借款的，开发费用是否按照5％扣除？
3、什么是普通标准住宅，企业出售普通标准住宅怎样享受土地增值税的税收优惠政策？
4、房地产开发企业经批准建造出售保障性住房，是否应当预缴土地增值税？
5、企业以房地产进行投资联营的，是否享受土地增值税的免税优惠？对房地产开发企业有何特殊规定？
6、怎样确定土地增值税的清算项目？应当进行土地增值税清算的项目和要求纳税人进行土地增值税清算的项目怎样划分？
7、房地产企业新建的商品房装修费用可否计入开发成本，能否享受加计扣除？怎样利用增加装修成本的方法降低土地增值税？
8、房地产企业销售普通标准住宅有何定价技巧？
9、房地产企业转让在建项目与转让股权在纳税方面有什么区别？
10、房地产企业利用已经征用的土地建造宾馆，怎样操作可以降低税费支出？
11、企业取得的土地出让金返还如何进行账务处理，可以降低税费支出？
12、房地产企业转让土地使用权如何降低土地增值税？
13、怎样核算房地产企业的管理费用可以降低土地增值税？
14、新办房地产企业如何确定“筹建期”？
15、土地转让与合作开发土地增值税征收有何差异？

三、企业所得税新政对汇算清缴的影响
1、房地产企业销售开发产品销售确认的原则和条件，已开发票的按揭售房何时确认销售收入？
2、“买一赠一”、现金折扣、销售折让、销售退回怎样纳税？
3、企业按计税毛利率预交企业所得税，填报《企业所得税季（月）度纳税申报表》时，预交的营业税、土地增值税、以前年度亏损可否扣除？
4、房地产企业采用分期收款方式、赊销方式、委托代销方式、售后回购方式怎样纳税？
5、企业视同销售业务税收政策有何变化？
6、开发产品计税成本的计算必须遵循哪些原则和分摊方法？
7、开发产品计税成本支出的具体内容包括哪些？
8、利用地下基础设施建成的停车场怎样核算计税成本？利用人防工程建成的地下车库投资者是谁？
9、房地产企业以房换地方式取得土地使用权的，怎样确定土地使用权的成本？
10、房地产企业以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的，怎样计算取得的开发产品成本？
11、房地产企业以本企业为主体联合其他企业单位合作或合资开发房地产，且未成立独立法人公司的怎样计算应纳税所得额？
12、为了按年度缴纳企业所得税，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的可否预提成本？
13、房地产开发项目怎样确定成本终结日？
14、固定资产折旧政策变化对企业所得税的影响，新旧税法如何衔接？
15、非货币性资产对外投资增值何时缴纳企业所得税？
16、股权投资的股息、红利所得怎样纳税？损失怎样扣除？
17、股权投资转让损益怎样纳税？新政策有何变化？
18、物业公司一次收取物业管理费，长期为客户提供的物业服务如何确认收入？
19、如何理解企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除？
20、职工福利费和职工教育经费的开支范围是什么？不超过工资薪金总额的部分如何掌握？
21、新税法对“弱化资本”与集团“统借统还”税收待遇是如何规定的？新税收政策实施之后，集团如何进行“统借统还”？
22、资产损失具体包括哪些？企业以前年度未扣除的资产损失影响的企业所得税应当如何处理？
23、“五险一金”怎样在税前扣除？如何计算个人所得税？
24、职工出差补助、误餐补助、会议费、外事费有何区别，可否在税前扣除，职工出差的就餐费可否税前扣除？
25、企业发给职工的市内交通补助、办公通讯费、防暑降温费、冬季取暖补贴怎样在税前扣除？
26、股东应缴资本金未到位产生的利息支出可否税前扣除？
27、公司向自然人借款支付的利息有何新规定？
28、企业为职工支付的补充养老保险、补充医疗保险怎样在税前扣除？
29、什么是企业重组？企业重组的一般性税务处理与特殊性税务处理的区别是什么？具备哪些条件适用于特殊性税务处理？

四、学员互动交流、专家现场疑难解答

【专家师资】
刘玉章：著名财税专家，高级会计师、注册会计师，中国房地产培训网特约培训师。受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授。长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，置身于财会税收理论研究，始终站在财经工作的第一线，从事过多个行业的财务会计工作，具有深湛的财会理论基础、广泛的财经法规知识积累、丰富的财会工作实践经验，参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作。已出版《房地产企业财税操作技巧》、《企业所得税汇算清缴方略》、《企业所得税法解读与应用实务》、《土地增值税清算大成》、《中国税制》、《税务会计》、《企业所得税汇算清缴指南》等多部著作。

延期阅读：
2011年房地产培训计划安排(含房地产投融资、营销策划、景观设计、商业地产、旅游地产、物业管理、财税筹划等）
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