一、管理费用预算

　　1、 可控与不可控的管理费用

　　2、 可降与不可降的管理费用

　　3、 必须与非必须的管理费用支出

　　4、 固定支出与非固定管理费用支出

　　5、 支出的关联性依据（投入与产出）和比例：限定范围内的正比与反比关系

　　6、 正常与非正常例外支出和损失

　　7、 季节性周期影响和同期对比

　　8、 基准系数评价每年必须修正一次，限定关联性项目具体额度内的正比或反比关系

　　9、 使用第三方服务评价基准合理性

　　10、使用行业、竞争标杆评价基准合理性

　　11、管理正常与非正常收入控制影响：废旧品处理

　　12、特别注意项目管理费用：

　　A、折旧费

　　B、坏账准备和计提

　　C、存货跌价准备

　　D、存货盘亏

　　E、长期待摊费用

　　F、研发费用

　　G、无形资产费用：技术转让费、顾问费、培训费

　　H、风险金：保险费（商业保险费）、诉讼费

　　I、 法定金：法定保险金、税金、公积金

　　J、 工资及福利

　　13、管理费用效用指标：

　　A、销售收入与管理费用比

　　B、产能（产出量）与管理费用比

　　C、同期、年度推移管理费用比率比较

　　D、管理职员与普工比例

　　E、生产员工与非生产员工比例

　　F、管理费用结构比例及推移评价

　　G、外包还是自营评价

　　H、科技投入与效益评价
二、 营业费用预算：聚焦营销战略与年度经营计划市场策略

　　1、 营业费用与销售业绩效能分析

　　2、 短期（广告与促销）费用与长期（品牌、渠道建设）费用结构与比率分析：企业市场营销战略、企业成长阶段、渠道建设、年度营业费用

　　3、 营业费用与产品发展战略、品牌战略匹配一致性：聚集细分市场、消费者、产品差异化和产品生命周期、赢利产品、并基于竞争对手（产品、地区、广告、促销、媒体使用变化为基础

　　4、 投入与产出量化评价与管控：

　　A、费用与订单

　　B、费用与业务员

　　C、费用与客户

　　D、营业费用与净利润增长比率（毛利增长）

　　E、营业费用与区域市场成长效率比分析

　　F、营业费用与产品投入成长效益比

　　G、营业费用与销售额弹性（保守、适度、期望增长）假设检验，盈亏风险评估：产品周期、客户成熟忠诚度、市场成熟度及市场竞争度

　　H、费用与销售现金流

　　5、 季节性投放比例

　　6、 营业费用行业平均水准与结构比率：广告、市场推广、媒体选择

　　7、 营业费用与竞争反应对比分析

　　8、 单位广告促销费用增加费用带来的销售额/利润变动影响分析

三、 制造费用预算

　　1、 制造费用与产品成本的比例

　　2、 变动制造费用与固定制造费用结构比（80：20）

　　3、 额定产品成本与制造费用的盈亏平衡产能（生产量）

　　4、 制造费用与产能（产量）实际平均比例，实际平均产品制造费用多少？

　　5、 外包与自制决策评价依据？制造局部外包与全外包？

　　6、 正常支出与非正常支出：流程制度内、外？

　　7、 可控制造费用与不可控制造费用

　　8、 主要折旧、维修与产出效能分析

　　9、 加班支出审计

　　10、 管理职员及组织架构审计

　　11、 制造费用与产品直接成本、损耗成本审计