作者文章归档：周长伟
增值税转型后如何选择纳税人类型
为了保持国民经济平稳较快发展，明年起在全国实施增值税转型改革。转型后一般纳税人购进的国定资产可以抵扣，小规模纳税纳税人征收率下降，增值税纳税人的税负明显降低。根据增值税暂行条例规定， 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。 因此，在一定条件下，纳税人可以选择纳税人类型。 那么，纳税人在确定增值税纳税身份时，到底应选择哪种身份可以使自身的税负最轻，纳税筹划效果最好？下面给出两种判断方法供纳税人在选择身份时参考：
一、增值率判断法
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2008年1月1日实施的《中华人民共和国企业所得税法》，拉开了新一轮税制改革的帷幕。 在年初企业所得税两税合并完成后，增值税转型在全国全面铺开也进入了倒计时。 所谓 增值税转型，是指由生产型转为消费型增值税，即企业购入固定资产的金额允许从销售额中扣除。 与此同时，全国人大财经委在2007年中央决算审查报告中建议改革个税制度，实行综合与分类相结合的个税制度，将个税制度的改革也提到了税制改革的议事日程。那么，什么是综合与分类相结合的个税制度呢？
国家将要进行的个税制度的改革主要是对个人所得税课税模式的改革。课税模式是个人所得税设计的基础。个人所得税的课税模式一般可以分为分类所...
一个点子，救活一家企业
2005年初，山东一家企业老板找到了笔者说：“我们厂子产品销路很好，就是光赔钱，眼看经营不下去啦，你是财税方面的专家，你给想想办法”。
我首先对该公司生产经营情况进行了认真的调查了解，原来这家企业是生产细木工板的中型企业，年销售收入 3000 万元，属增值税一般纳税人，但开业后一直处于亏损状态，年亏损 100 多万元。该公司生产流程如下：首先从旋皮厂（把原木加工成薄片的工厂）购进旋皮，然后将旋皮加工成细木工板进行销售。由于细木工板的税率适用 17 ％，旋皮厂是家庭式经营，属小规模纳税人，从旋皮厂购入的旋皮无法抵扣进项税。公司电费...
独资企业所得税税负不一定低于一人公司
在税收筹划中对企业组织形式的选择上，一般认为， 个人独资企业只缴纳个人所得税。而一人公司，公司和股东要分别缴纳企业所得税和个人所得税。所以个人独资企业所得税税负要轻于一人公司税负。但是由于新的企业所得税法实施后，取消了内资企业计税工资限制，这一筹划思路出现了新的变化。
根据 《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发 ［ 2000 ］ 16号 ）文件决定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。并且新的《中华人民共和国企业所得税法》也明...
支付给香港公司的利息、股息、特许权使用费如何扣缴所得税
老师您好！我 听说中国内地与香港之间有双边税收协议,特许权使用费的预提所得税率为7%.不知这一税率是否正确? 因为以前我公司给香港公司付商标使用费时,是按10%的预提所得税率扣缴的. 如果7%这一税率是正确的,我司可否向税务局申请退税? 同时我还想了解支付给香港公司的利息、股息应该应该如何扣缴预提所得税？
尊敬的客户您好！对你咨询的问题答复如下：
2006年8月21日，国家税务总局局长谢旭人和香港特别行政区行政长官曾荫权分别代表中央政府...
一、整个会计制度体系发生了变化。
原来，会计制度体系包括会计准则（包括基本准则和具体准则）、会计制度（具体包括企业会计制度、金融企业会计制度、小企业会计制度）。
现在新的会计制度体系为基本会计准则－具体会计准则－企业会计准则应用指南－企业会计准则解释公告。
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“营改增”试点企业接受境外服务合同跨期如何纳税
我公司是北京市一家从事工业机械制造的企业，为了扩大生产能力，准备新上一条生产线，2012年1月5日，我公司与香港一家从事机械设计的公司签订合同，委托香港公司为新的生产线提供设计服务，香港公司在内地没有经营机构和代理人。按照合同约定，设计服务分为基本设计和详细设计两个阶段，每个阶段设计任务完成后，香港公司向北京公司收取设计费。2012年8月5日完成基本设计部分，2013年1月5日完成详细设计。公司现在准备向香港公司付款，请问这笔业务应当缴纳营业税，还是增值税？我公司是否有代扣代缴...
非贸付汇须关注税务风险
公司在对外付汇中，由于对非贸易付汇涉税项目税收政策不了解，对外付汇时经常出现，境内、境外划分不清，适用的税率不正确，代扣代缴的时间错误，使用的汇率不准确等问题，上述税务问题如果不弄清楚，会带来潜在的税务风险，具体请注意以下几点：
正确划分境内、外收入
非贸易付汇是指境外企业或机构在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得以及与资本项目有关的收入时，由境内企业对其支付外汇的一种行为。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，非居民企业在中国未设立机构场所的或者虽设立...
目前，上市公司为了与员工之间建立一种资本纽带关系，将企业效益与员工个人收益挂钩，减少人才的流失，会选择对企业高管和技术骨干实施股权激励政策。那么，公司员工取得的股权激励如何缴纳个人所得税呢？
什么是股权激励
股权激励，实质上属于对职工的激励、奖励或补偿，是一种以股份方式支付的职工薪酬。企业股权激励分为股票期权、股票增值权、限制性股票三种方式。
企业员工股票期权（以下简称股票期权）是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权...