《中国国际税收操作实务》书稿寻合作
                      王仲礼
上编：《外企所得税法详解》目录
      王 仲 礼
一、纳税人
（一）纳税人范围：
（二）非法人合作企业纳税人；
（三）投资不到位企业的纳税人。
二、征税对象
（一）征税对象的范围：
（二）亏损弥补：
1、亏损弥补的税法规定；
2、亏损弥补的其他税收政策。
（三）计税依据及计算公式：
1、制造业；
2、商业；
3、服务业；
4、其它行业参照以上公式计算。
（四）应纳税所得额的确定：
1、一些情况下应纳税所得额的确定；
2、收入确定的税收政策。
（五）成本、费用的列支：
1、下列各项不得列为成本、费用和损失：
　 2、下列费用在规定的范围内列支：
　 （1）管理费；
（2）借款利息；
（3）交际应酬费；
（4）汇兑损益；
　 （5）工资和福利费；
（6）坏账及坏账准备；
（7）外国企业在境外缴纳的所得税税款，可以作为费用扣除。
3、成本费用列支的其他税收政策：
（1）预提费用和准备金；
（2）董事会费和董事费；
（3）企业职工培训费；
（4）场地租赁费；
（5）公益、救济捐赠；
（6）房地产企业境外销售费用及租赁房屋计提的折旧；
（7）虚开增值税专用发票查补的税款；
（8）外商投资性公司对子公司提供服务涉及的费用列支。
（六）固定资产折旧：
1、固定资产的确定；
2、固定资产的计价；
3、固定资产改造的处理；
4、固定资产的折旧方法；
5、固定资产的折旧年限；
6、固定资产加速折旧的处理；
7、固定资产转让的处理；
8、承租固定资产的处理；
9、固定资产的其他税收政策。
（七）无形资产的税务处理：
1、无形资产的范围；
2、无形资产的计价；
3、无形资产的摊销；
4、资产处理的其他税务政策。
（八）其他税务处理：
1、存货的税务处理；
2、筹办费的税务处理；
3、接受捐赠的税务处理；
4、取得搬迁补偿费的处理；
5、处置金融资产的处理；
6、财产损失的处理。
（九）对与关联企业业务往来应纳税所得额的调整 ：
1、什么是关联企业；
2、什么情况下应调整；
3、采取什么方法调整；
4、对关联企业的税务管理。
三、税率
（一）基本税率；
（二）分支机构适用的税率；
（三）预提税税率。
四、时间规定
（一）纳税期和纳税期限；
（二）纳税义务发生时间；
（三）施行时间。
五、空间规定
（一） 适用区域；
（二）纳税地点。
六、减免税优惠
（一）定期减免税优惠：
（1）生产性外商投资企业；
（2）高新技术企业；
（3）产品出口企业；
（4）先进技术企业。
（二）区域性减低税率优惠：
1、经济特区减低税率优惠；
2、经济技术开发区减低税率优惠；
3、经济技术开发区所在城市的老市区、沿海经济开放区减低税率优惠；
4、高新技术开发区减低税率优惠；
5、国家旅游度假区减低税率优惠；
6、减免地方所得税的规定。
（三）再投资退税优惠;
（四）追加投资的税收优惠;
（五）购买国产设备抵免所得税优惠；
（六） 技术开发费加成扣除优惠。
（七）企业一些特殊情况适用的优惠政策：
1、企业兼营生产性和非生产性业务适用税收优惠；
2、外国投资者投资不到位及出资比例低于25%的税务处理；
3、企业分阶段建设、分阶段营业税收优惠；
4、企业合并适用的税收优惠；
5、企业分立适用的税收优惠；
6、资产转让适用的税收优惠；
7、外国投资者并购境内企业股权的税务处理。
　 七、征收管理
（一）合并申报；
（二）企业在年度中间合并、分立、终止时 ；
（三）纳税年度 ；
（四）纳税申报；
（五）汇算清缴：
1、汇算清缴对象；
2、汇算清缴要求；
3、报送报表、资料；
4、汇缴前的工作；
5、特殊情况处理；
6、汇总或合并申报等。
（六）预提税征管：
  1、何谓预提税；
　2、纳税义务人及扣缴义务人；
　3、对下列所得，免征、减征所得税；
  4、新征管办法。
（七）对常驻代表机构的征管。
（八）对外商承包工程的征管。
（九）对外轮运输收入的征管。
（十）对外企航空运输收入的征管。
中编：《国际税收协定详解》目录
王仲礼
第一章 国际税收协定的用处
第一节 到国外经营可享受协定的优惠………………………1
第二节 到国外经营回国还可能享受的优惠…………………3
第二章 国际税收协定绪论
第一节 国际税收协定概念……………………………………7
第二节 国际税收协定的结构…………………………………9
第三章 国际税收协定解读
第一节 国际税收协定的适用范围……………………………12
第二节 国际税收协定的一般用语……………………………14
第三节 为什么会发生国际双重征税…………………………22
第四节 怎样避免国际双重征税………………………………29
第五节 协调解决税收管辖权的重叠（上）…………………30
第六节 协调解决税收管辖权的重叠（中）……………………31
第七节 协调解决税收管辖权的重叠（下）…………………34
第八节 消除双重征税的方法…………………………………41
第九节 怎样使用国际税收协定…………………………………53
第十节 国际税收协定附的议定书……………………………62
第四章 国际税收协定答疑解难
第一节 消除双重征税方法中“考虑”的意思…………………64
第二节 税收协定中无差别待遇的译文应修正…………………66
第三节 深解外企境外缴纳税款的境内抵免……………………68

附件：财政部　国家税务总局关于发布《境外所得计征所得税暂行办法》（修订）的通知（财税字［1997］116号 ）…………………72
下编：其他
一、 内外企所得税法比较研究
二、深解外企境外缴纳税款的境内抵免
三、外企所得税取消的审批项目及操作实务
四、外企所得税审批事项操作实务
五、外企所得税审批项目取消后操作实务
六、新企业会计制度与涉外企业所得税法差异分析
（书稿已全部完成，十六、七万字。寻求合作：各种形式都可以谈。）