新标题：基于电网公司建设工程过程管理的风险防控研究1 绪论
1.1研究背景
1.2研究目的及意义
1.2.1研究目的
1.2.2研究意义
1.2.3研究的内容与结构
1.3研究方法与创新点
1.3.1研究方法
1.3.2创新点
1.4国内外研究现状
1.4.1国外相关研究综述
1.4.2国内相关研究综述
1.4.3对国内外研究现状的述评
2 基本概念与基本理论
2.1基本概念
2.1.1内部控制
2.1.2风险
2.1.3风险管理
2.1.4工程管理目标与工程风险
2.2基本理论
2.2.1内部控制理论及其发展演进
2.2.2电网建设工程风险管理
2.2.2电网建设工程风险防控
3 电网公司建设工程的风险识别与评价——基于M公司内部访谈调查
3.1风险识别
3.2风险分析
3.3风险评价
4 电网公司建设工程的风险分布及成因
4.1投资风险及其成因
4.2物资（服务）规划及计划管理风险及其成因
4.3物资（服务）采购方式执行风险及其成因
4.4工程安全风险及其成因
4.5工程核算风险及其成因
4.6工程结算不合规风险及其成因
4.7工程竣工核算不规范风险及其成因
4.8工程项目后评价不准确风险及其成因
4.9工程项目后评价不规范风险及其成因
5 基于电网公司建设工程实施过程的风险防控措施
5.1工程立项阶段
5.2工程招标阶段
5.3工程建设阶段
5.4工程竣工阶段
5.5工程后评价阶段
6 研究结论与不足
6.1研究结论
6.2本文可能存在的不足
参考文献
致谢
附录
摘要
随着企业内外部环境变革日趋剧烈，内部控制与风险管理在保证战略目标实现，防止经营校绩的大幅波动，防止负面风险等方面开始发挥越来越重要的作用。尤其是城市化进程持续推进，信息科技不断进步的今天，“电”既是经济发展的新引擎，也是经济运行的风向标，从而对电网工程的内部管理与风险防控也成为了管理层眼下重中之重的战略方向之一。
近年来，我国国民经济快速发展、人民生活水平稳步提高、全社会用电负荷节节攀升的形势面前，电网规模不断扩大，电网工程日益增多，一系列管控风险开始凸显，比如，在规划环节，财务参与规划审查、可研审查不够，对经济性、合规性源头把关不足，部分单位不顾承受能力盲目争项目、要投资，造成单位资产售电量过低、容载比不合理，效益下降、负债攀升。
基于以上认识，本文通过文献研究、实地探查、个别访谈等方法，深入了解电网工程从工程项目立项到工程转资的全流程。从降低电网工程风险的角度出发，以国家电网公司现阶段电网工程建设过程为载体，识别、分析了每个阶段可能存在的风险；针对这些风险从内部、外部两个方面详述了成因；将内部控制和风险管理的思想全面注入到工程管理中去，设计关键的控制点和具体的控制措施，而后设计出具有实际可操作性的应用方案，有助于提升现阶段工程管理水平，解决工程管理中的困难，期待起到降低风险，让工程管理日益完善的作用。
关键词：电网工程，建设项目，风险，控制措施
绪论
研究背景
由于改革开放以来，我国经济一直保持高速增长，尤其是近几年来，我国国民经济快速发展，人民生活水平稳步提高，全社会用电负荷节节攀升。为了保持电网供应跟上国民经济发展的强劲需求，保障电网系统的安全运营与有效供给，国家电网公司以世界先进水平为目标，在充分结合我国实际国情、能源布局及电网发展规律的具体情况，深入研究能源分布与能源需求逆向分布的特点，树立了“大能源观”与全球化视野，加快建设特高压电网、各级电网协调统一发展。
当前，各行业经营环境正在发生重大变化，国内经济结构和增长方式面临深刻转型，国家电网公司经营形势不容乐观，改革发展任务异常繁重，十八届三中全会以来各领域改革不断深化，十八届四中全会提出依法治国新要求，国家电网公司都面临着新形势、新任务。
另外，世界经济格局持续调整，国内经济增速放缓，国家电网公司售电量增速下滑，经济效益提升难度进一步加大，过去经济发展快，企业效益好，一些被掩盖的经营风险和管理漏洞，可能会“水落石出”、集中爆发。
十八届三中全会以后，国有企业分类监管、混合所有制改革、输配电价改革、售电侧放开、人民币国际化、“偿二代”推行等系列改革举措，对国家电网公司经营发展和管理体制产生直接而深远的影响。
电网对整个国家的战略具有举足轻重的意义，伴随2002年电力市场进行的一次全面改革，实现了“厂网分开”的跨越性一步，这这种全新形式下，进一步加大区域间的电网工程建设和全国联网建设，这为电网工程的发展提供了一个新的平台和机遇。
但随着环境保护法和反垄断法的实施，全国各地的电网工程组都倍感压力，尤其是那些投入金额大，复杂程度高，跨越时间长的电网建设工程，一时之间，其风险管理倍受重视，其中要数项目风险评价与风险防控两项评测标准最为人们所重视，我们在看到改革背景下的电网建设工程管理时，绝不仅仅只是防范风险，更要着手管理风险。近几年，国家电网公司各类检查中所反映的财务风险和问题中，很大一部分是由于财务对前端业务风险把控不严，关键控制环节缺失所致。比如，在规划环节，财务参与规划审查、可研审查不够，对经济性、合规性源头把关不足，部分单位不顾承受能力盲目争项目、要投资，造成单位资产售电量过低、容载比不合理，效益下降、负债攀升。
鉴于以上背景和内外部环境因素，对电网工程项目建设的各个环节必须高度重视，从决策、设计、实施各个阶段入手，结合风险管理、内部控制理论，形成一套完整的工程管理内部控制体系和风险管理流程，有效的防范风险或降低风险发生概率，达到对工程建设的全流程管控。
1.2研究目的及意义
1.2.1、研究目的
电网建设工程管理是一门以工程技术为基础，以管理与法律法规为手段，以提高工程项目效益为目的，理论性、实践性、政策性很强的管理学科。
电网研究主要有两个目的，一方面是为了减少电网拥挤，另一方面则是为了提高效益，实现资源的优化配置。
减少电网拥挤。国情决定行情，电网的拥挤度与我国人口有关，当然影响因素还有区域的人口差异有关，通常电网拥挤的状况可以在一定程度上通过边际节点电价反应出来，所以电网工程研究可以了解区域资源和经济的分布，能灵活调动有效资源进行时间和空间上的合理分配，减少电网拥挤。
提高效益，实现资源的优化配置。电网建设项目的投入一般需要庞大的资金链，许多电网项目常由于规划决策失误，对未来的风险评估不足，风险防控薄弱而导致巨大的经济损失，不仅浪费了有限资源，还失去了电网建设项目的有效资源回报，所以要实现资源的优化配置，工程管理和风险防控都必须到位。
此外，电网工程的研究还可以对时下经济评估，了解并整合出资源分布与区域差异性，反过来合理减小投资风险，获得最大的投资回报。
1.2.2、研究意义
电网工程建设管理关系到国计民生的基础设施动力，同时影响整个国家的战略发展的步伐。
而作为管理中重要的一环，风险防控是其不可或缺的部分，它作为研究对象，风险防控能有效减少各个因素下造成的损失，提高效率，促进自主创新，加强管理理念，同时科学的分析，以及对其他生成事例的借鉴，成熟的经验，都能对管理层做出的决策提供有力的支撑，反过来进一步优化资源配置，提高电网项目工程企业的经济利益，电网建设项目风险防控对策的开展是十分具有理论和现实意义。
1.2.3研究的内容与结构
该篇论文主要针对我国一系列电网工程建设项目的投资现状，以及在风险和风险管理的理论基础上，对网电建设工程项目进行理性风险分析，讨论网电工程的风险特征，乃至其整个建设项目上可能面临的各种不可预知性的风险，并通过对比数据，结合已生成先例进行有效的投资风险对比，量化分析，从而对电力建设项目的前期开发阶段，中期建设阶段，以及的后期的运行阶段等各个风险阶段提出管理方法。
论文本身设立六个部分，即六个章节：第一章简单概述了研究的背景，研究的目的及意义，并列出研究过程中的可行方法和创新点，最后表述国内外的研究现状；第二章介绍了风险防控的基本概念与基本理论；第三种则讲述了电网建设工程的风险识别、分析及评价；第四章内容主要是电网公司工程建设过程的前中后期的风险分布与成因；第五章表述电网公司建设工程立项、招标、建设、俊工阶段的风险防控措施；第六章则是对全论文做出总结，以及强调其中可能存在的不足。
1.3研究方法和研究创新点
1.3.1研究方法
研究的过程是为了让研究对象在探讨中得到有效的解决方案，研究方法是学术研究的手段，也是学术研究的一种工具。电网工程的研究对象是管理，而研究的主体是风险防控，其主要研究方法有以下几点：
①调查法。
作为最基本的论文研究方法，调查法同样适用于电网建设工程管理的研究上，调查法顾名思义是通过各个有效的渠道去调查被研究的对象。通过调查网电的直接用户，收集建议，感受，想法，以及不足，一般有书面调查和口头调查。
②定性分析法
定性分析又被称作非数量分析法，一般而言，有丰富经验的专业研究人员会有主观的事物解读能力依旧高超的判断力，能够较准确推测到事物未来的发展方向。电网公司要进行建设工程的顺利推进并达到预期收益，必然要有一个良好的风险防控策划，而定性分析的目的就是要解决研究对象的“有没有”、“是不是”的问题。定性分析常在定量分析之所以在定量分析之前，就是因为它为设计或选择定量方法提供有用的信息。
③定量分析法
定量分析法是对社会现象的数量特征、数量关系与数量变化进行分析的方法，这种社会数据来自相符背景的企业，对于电网公司而言，要实现高效风险防控，在研究上的对象自然趋于一致，所以横向对比可以有效找出问题所在，找出研究对象和研究主体的关系。在企业管理上，定量分析法是以企业财务报表为主要数据来源，按照某种数理方式进行加工整理，得出企业信用结果。定量分析是投资分析师使用数学模块对公司可量化数据进行的分析，通过分析对公司经营给予评价并做出投资判断。定量分析的对象主要为财务报表，如资金平衡表、损益表、留存收益表等。其功能在于揭示和描述社会现象的相互作用和发展趋势。
④文献研究法
文献研究法主要指搜集、鉴别、整理文献，并通过对文献的研究形成对事实的科学认识的方法。文献法是一种古老、而又富有生命力的科学研究方法。内容分析法通过对文献的定量分析，统计描述来实现对事实的科学认识。
⑤系统科学方法
系统科学方法是指用系统科学的理论和观点，把研究对象放在系统的形式中，从整体和全局出发，从系统与要素、要素与要素、结构与功能以及系统与环境的对立统一关系中，对研究对象进行考察、分析和研究，以得到最优化的处理与解决问题的一种科学研究方法。
⑥信息研究方法
信息研究方法是利用信息来研究系统功能的一种科学研究方法。美国数学、通讯工程师、生理学家维纳认为，客观世界有一种普遍的联系，即信息联系。当前，正处在“信息革命”的新时代，有大量的信息资源，可以开发利用。信息方法就是根据信息论、系统论、控制论的原理，通过对信息的收集、传递、加工和整理获得知识，并应用于实践，以实现新的目标。信息方法是一种新的科研方法，它以信息来研究系统功能，揭示事物的更深一层次的规律，帮助人们提高和掌握运用规律的能力。
1.3.2研究创新点
本文的创新点主要包括：
1、以内部控制为理论核心进行企业工程风险管理研究，符合现代企业标准化，集约化管理的大趋势。
2、以国家电网工程建设流程体系为研究样本，结合个人工作实际进行风险解剖，有较强的现实指导意义。
3、通过借鉴历史经验，科学的分析，完善的风险防控措施而实现有效的电网建设工程管理，具有逻辑性和可操作性。
4、抓住了电网工程的管理面与风险防控的分析面，在现代化原有的管理基础上提出创新意识，实现与风险的对冲或抵消。
1.4国内外研究现状
1.4.1、国外研究现状
在上个世纪五十年代的美国，很多未知风险在各个新兴领域不胫而走，特别是制造业的快速发展期，一系列重大风险引发的损失在不断酝酿和发酵，这些企业的最高管理层开始意识到风险防控对企业生存和发展的意义。
美国会计师协会所属审计程序委员会（1994）在其专门报告《内部控制：协调制度的要素及其对管理和独立公共会计师的重要性》中对内部控制下了定义：“内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经营效率，以及促使遵循既定的管理方针等所采用的所有方法和措施”。
由美国会计学会、注册会计师协会、美国内部审计师协会、财务经理人员协会和管理会计师协会等共同创建的美国“反虚假财务报告委员会”（National Commission on Fraudulent Reporting）（1992），其所属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）发布了《内部控制—整合框架》（2008），这一报告是内部控制发展史的一座里程碑。在报告中指出：内部控制是一个在董事会、管理层和其他员工共同实施下，旨在保证运营效率、财务报告可靠、遵循相关法律等目标实现的合理过程。本次报告首次为内部控制提出了“提供可靠的财务报告、遵循法律法规和提高经营效率效果”三个明确的目标，也将“三要素”扩充为“五要素”，包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
COSO委员会（2004）对《内部控制—整合框架》进行了进一步延伸和扩展，提出了《企业风险管理—整合框架》（2005），首次将内部控制目标拓展到了战略层面，将内部控制“五要素”扩充为八个相互关联的要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控，并将企业风险作为了内部控制的核心。
在内部控制方面，Xin M. L.， Yuan L.， Zhong F. S.等人（2013）通过分析585家公司发现，公司的内部控制机制可能会影响创新模式的选择，从而影响公司的财务控制、战略控制等多方面。Lu X.， Wen C. L.（2015）认为公司治理机制、企业文化都和内部控制有着千丝万缕的联系，企业想实现可持续发展的内部控制，不仅仅是口号和制度，而是需要与企业文化相融合。Mary Jane Lenard， Karin A．Petruska， Pervaiz Alam 等人（2016）通过对美国公共公司的文件和美国证券交易会的披露报告中分析得知，内部控制存在一定的弱点，比如有些公司的内审报告由非注册会计师出具，这样使内审报告的真实性有待商榷，同时也影响了审计质量。
在工程造价方面，Tao Y.， Cui S.， Ke X.（2014）则是依照输电线路工程造价指数的构成，选择了300多项工程造价指标，构建起了马尔科夫链来展示近年输电线路工程造价指数的变化，以及未来发展趋势。Mignard D.（2014）仅仅是对造价指数和宏观经济指标的关系进行了分析，没有对造价指数的预测进行研究。Jaime C， Jesús J， Damián L.（2014）认为，在电网发展迅猛的今天，电网设备技术参数提出了更高的要求，设备的价格和工程造价有较大幅度变化。因此，在电网工程造价指数方面，派氏指数法具有一定优势。
在工程管理方面，Herrmann， Jeffrey W.（2015）在《Engineering Decision Making and Risk Management》中明确了决策的基础、决策的不确定性、博弈和决策的过程、风险管理的系统，最后得出了要依照不同的风险类型分别作出恰当的应对措施。
风险防控是风险管理的重要内容之一，同时也是内部控制的核心内容，风险防控存在不确定性，并且构成计划更变、结构改变和偶然事件的风险响应结构。Tumalaetal曾在1994年提出风险管理发展过程的合理框架，分别是风险辨识（Risk identification）；风险评价（Risk assessment）；风险处理（Risk evaluation）和风险监控（Risk monitoring and control）。
对于不同的项目，它们存在的风险不同，所以采用的风险防控管理措施也截然不同，在此背景下，很多人提出了新的风险管理技术。Lametal 于2001年提出模糊推理决策技术，用于大型复杂项目的风险决策；Tahetal 于2000年提出风险评估模糊逻辑技术，用于大型工程项目的风险防控；Xu 和Tiong于2 001年提出承包商报价策略的风险评估模型，可应用于承包商投标报价的决策分析；Hastak 和Shaked于1999年提出的国际风险评估模型，从国家，项目以及市场三个层面分析了国际工程项目风险防控的工作程序。
目前为止，国外风险防控主要有三个特点：①定性研究仍是大多数研究的主要方法，而定量研究上却不见重大突破。②受直接利益的影响，大多数国外企业仍侧重于某一方面的研究，如投标报价策略，项目分析和风险响应技术等，而系统分析人非将是未来的主要发展方向。③时代的变化，科学技术的进步，计算程序的成熟以及信息全球化，风险管理以定性研究为主的局面将打破，定量与定性的交叉融合才会是未来发展的主风向。
1.4.2、 国外研究现状
我国对风险管理的起步较晚，始于上个世纪80年代中后期，风险管理渐渐在工程项目中显现。
由于起步晚，经验不足，基础薄弱，设施比较落后，项目管理同样存在许多缺陷和不足。风险管理是识别和评价风险，监理，选择，管理和解决风险的可选方案的组织方法，它不是孤立存在，而是作为一个集合的群体研究单位，通过风险管理部门的有效干预而实现对风险的防控。随着我国各界风险意识的提高，即将建立建设工程风险管理制度，在学术理论界研究上也属于目前的大热点之一。
在内部控制理论研究方面，吴水澎、陈汉文、邵贤弟（2000）从控制论原理出发，对内部控制作了多层面的解释。在研究了COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点后，提出COSO报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义。
阎达五、杨有红（2001）认为，会计控制始终是内部控制的核心。我国在构建内部控制体系时，要紧抓合规经营和效益性这两个目标，采取分步走的战略建立我国内部控制框架。
李心合（2013）认为由于COSO报告基于新古典主义、奉行个体主义和新自由主义，整个报告是以私有制企业为研究对象，并不包括政府，研究边界仅限定于“内部环境”而不涉及外部环境，特别是政府的影响。并且，国有企业也不属于COSO报告的使用范围，因此COSO框架并不具有普世性，内控研究存在形式化、全能化和空洞化的弊端。
在内部控制环境因素研究方面，向乐乐、陈和平（2004）等人认为控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果，是企业内部控制的核心。赵玲（2007）认为内部控制环境和控制活动相互作用，相互影响，只有通过两者的衔接和互动式结合才能使内部控制得到切实可行的贯彻实施。杨有红（2013）认为基于环境角色和作用方式对环境进行分类并针对性选择应对策略是内部控制构建与持续优化中的基础性工作。
在整体工程管理方面，邓铁军（2008）的《工程项目管理（下）》认为工程项目管理应从主体及其工作、工程建设项目的政府管理、工程建设项目的条件管理、工程项目决策阶段的管理、设计准备阶段的管理、设计阶段的管理、工程发包与物资采购的管理、施工阶段的管理、动用准备阶段进行管理，同时强化工程项目信息化管理系统。杨开云（2009）的《建设工程项目管理》为达到项目建设目标，应加强建设工程项目的可行性研究和决策、招标投标与合同管理。重点是建设工程项目的质量、进度、成本管理，以及建设工程项目生产要素管理、安全和现场管理、建设工程项目的集成化与信息化、项目的后评价等。同时，还应参照项目风险的定性与定量分析方法，将风险进行分类管理，重视风险管理和保险制度。
在电网工程的全面管理方面，石振邦（2014）认为，在经济水平的发展之下，电网行业得到了一定的发展，但是，在各种主观因素与客观因素的影响之下，供电企业用电管理工作还存在着一系列的问题，必须加快解决这些问题，否则，不仅会影响供电企业的综合效益，还会影响人们正常的生活与生产。刘常伟（2015）认为，现阶段电网工程的问题集中在项目规划、施工安排、工程竣工决算方面，而解决之法则是争取政府的支持、加强工作人员的业务培训、施工质量的监控、加强决算日常资料的整理、关注材料使用的情况、建立时效约束机制。卢兆军、卢志鹏、王洪伟等（2016）认为，电网工程直接关系到国家的经济和社会发展，发挥着战略性作用。因我国大部分地区的电网工程覆盖面较大，输送电量大，线路距离长，输变电设备多，所以为实现最大化经济效益，必须对投资资金进行科学合理分配和应用，而这关键就是投资管理模式运行。
在电网基建工程管理方面，杜秀华（2014）认为，我国电网行业正处于快速发展的新阶段，在电网建设大好的形势下，各式变电站、输电线路等基础工程的施工显得尤为重要。电网基建工程的成本控制是所有电网企业必须要面对的一个难题。工程应结合全面预算管理，在全面预算管理的基础上对电网企业基建工程成本进行管理，以降低其工程成本。侯晓霞、陈雯、赵娜（2016）认为，电网基建工程财务管理中主要存在管理制度体系不健全、职能不完善、财务管理认识不全面、财务管理水平不够高等问题，应从建立完善的电网企业基建工程管理体系、明确基建财务管理的职能、建立基建财务管理机构、全面提升财务管理人员的综合素质、实行基建项目全过程财务管理和建立健全电网基建工程的财务管理监督机制等方面入手。
在配网等其他工程管理方面，张悦（2016）认为，我国居民的生活用电量、工业生产的工业用电量正在急剧增加，因此，我国的配网工程规模越来越大，也提高了对配网工程管理的要求。对于供电企业而言，为在竞争日趋激烈的市场环境中得到更好的生存与发展，必须加强对配网工程管理的重视，切实提高配网工程管理效率、质量与水平。金海莉（2016）认为，应该针对新增城镇和农村电网改造工程项目进行全过程管理体系的建立，主要从项目全过程组织管理的设计、项目分解机构、项目责任划分、项目进度计划与控制等方面建立。 李攀（2016）认为，为了更好地提高电网企业配网工程建设的管理工作，电网企业需要不断地采用科学化的规划来对工程的运作成本进行控制，以此来加大配网在运行阶段的管理力度，促进我国配网工程建设朝着更好的方向发展。
在对风险防控的研究上，吴之明[2003]认为风险是一种不确定性的存在，它既是危机也是机会，双因素观即衡量风险的大小，必须综合考虑风险事件发生的概率和它可能引发后果的严重性。客观存在的风险管理对不同的主体有不同的影响。多层次观即风险从不同的高度来看是不一样的。谢颖[2005]通过建立电力建设项目风险评价的马尔科模型，不仅可以对未来某一时刻进行预测，且能够分析电力建设项目在相对平衡状态时的风险概率。杨万华[2006]则表示，目前处于电力市场化初期，对发电侧而言，用电市场还是单一的买方市场，将存在明显的交易公平性，公正性和公开性，这将加大电力市场的经营风险。电源投资管理的风险主要是管理机制风险，包括用人机制、分配机制、企业内部各种管理制度。电网项目工程的政策风险指电力所在地区采取有关政策，或政策变动导致失败的可能性。如国家投资政策、国有化政策、国家贸易政策、以及产业政策等等。
以上国内外各专家、学者的研究是从内部控制、风险管理、施工成本的控制、政府投资项目的风险及管控、工程项目建设的风险和工程项目建设流程、建筑行业的施工管控等不同角度阐述了内部控制、风险管理、工程管理，除了杨开云的《建设工程项目管理》将风险管理与工程项目进行了结合，其余专家、学者均是单从一个方面对三者进行描述。同时，大部分的工程项目研究是针对建筑业展开的，对于电网工程项目没有系统、深入的研究各个节点，也未将电网工程与内部控制、风险管理进行结合。所以，此次研究从内部控制角度出发，以电网工程全流程为载体，全面解读各环节可能存在的风险，较为深入地分析各个风险成因和内在联系，以提出具有针对性、实操性和可行性的管控措施，达到提升电网工程管理水平的目标。
2.基本概念与基本理论
2.1基本概念
2.1.1内部控制
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
总体来说，风险整体框架强调了企业识别和管理风险的重要性，并将内部控制框架和风险管理框架相结合，将内部控制目标和要素与全面风险管理融为一体。因此，全面风险管理框架更有力的延伸和拓宽了内部控制领域，并将其涵盖。
2.1.2风险
“风险”一词自古有之，据说在远古时期，以捕鱼为生的渔民们，每次出海前均要祷告，祈求神灵能保佑自己在出海时风平浪静、满载而归；但是，若遇上大风大浪就可能船毁人亡。长期的捕捞活动使他们深深认识到“风”给他们带来的无法预测的危险，“风”则意味着“险”，这便是“风险”一词的由来。“风险”是一个“不吉利”的事件。
随着社会的进步，人们对风险的认识也发生了变化，1921年美国经济学家佛兰克•奈特在《风险，不确定性和利润》一书中，对风险做出了经典的定义：“风险是可测定的不确定性”，从此拉开了风险研究与应用的序幕。
人类通过实践对风险的认识和理解不断深入和发展，出现了风险客观说、风险主观说和风险因素结合说三种观点。风险客观说认为，由于风险是客观存在损失的不确定性，所以风险是可以预测的。在对风险进行足够细微观察的基础上，可以用量来衡量风险的各种结果。风险主观说认为，风险的不确定性主要由主观原因产生的，由于个人的经历、知识和心理状态等因素不同，对风险事物也会做出不同的判断。如股票的选购，经常会出现各种不同的结果。风险因素结合说认为，风险是个人主观和风险因素相互作用的结果。风险是客观存在的，只有在时机成熟的条件下才会导致“风险事件”，对原定目标产生不确定的影响。
对于“风险”正式概念的出现是2009年国际标准化组织（ISO）召开会议，130多个国家历时4年，4次易稿最终发布了ISO 31000：2009标准《风险管理一一原则与指南》等三个标准，明确提出“风险是不确定性对目标的影响”。这一定义是对“风险”这一古老概念的总括。
2.1.3风险管理
在西方，风险管理思想最早追溯至古埃及的互助组织和船货抵押贷款；在中国，镖局的出现则是风险管理思想的最具代表性的体现。1916年，法国的管理科学大师亨利•法约尔（Henri Fayol）首次把风险管理的思想引入企业经营中，而“风险管理”这一概念最早是于1930年宾夕法尼亚大学所罗门纳博士在美国管理协会召开的关于保险问题的会议上提出的。20世纪30年代至70年代是风险管理理论的探索和发展时期，此时风险管理主要用于企业管理领域，是为企业人员、财产等资源提供保护，保险是风险管理的核心。
20世纪70年代以后，“风险管理”思想传入了欧洲、亚洲、拉丁美洲等地区，其构成了管理领域的重要内容。此时，风险管理不仅从原先的企业管理领域扩展到了社会管理领域，也成为了政府管理和制定政策的一方面，科学家取代企业成为了风险管理的主角，风险管理的研究方法逐渐向科学化和规范化转变。
20世纪90年代以后，随着社会和经济环境的重大变化，从巴林银行、爱尔兰联合银行长期资本资金倒闭这些事件，到墨西哥金融危机、亚洲金融危机的出现，风险管理的理论研究进入了蓬勃发展时期，也得到了越来越多国家政府的高度重视，各国投入大量的人、财、物，并在政治、科研、企业多方之间开展合作，进行风险管理理论与实践的研究，出现了如国际风险治理理事会（IRGC）这种跨国界、跨领域的机构。在风险管理研究的推动下形成了“企业是风险技术的使用者，科学家是风险科学的研究者，政府则是风险事务的管理者”这种新型合作关系。但是直到2009年的ISO 3100中才明确提出了“风险管理”是一个指导和控制组织/企业风险的各类活动的过程，而这一概念更是将风险管理这一学科推向新的发展高潮。
2.1.4工程管理目标与工程风险
工程管理的目标是使项目获得成功、为实施创造安全的环境、降低工程费用或使项目投资不突破限度、减少环境或内部对项目的干扰、保证项目质量、使竣工项目的效益稳定。
而要实现工程管理目标，实现管理面的系统化，需牢牢抓住企业内部控制，它与工程管理息息相关，是不可分割的有机整体，内部控制是全面工程风险管理工作的基础和手段，风险防范和控制是内部控制的核心目标，同时促进工程管理目标的达成。
风险是客观存在的，不论那种行业的工程实施都面临着未知性的风险，电网工程属于这个层面范围，关于在该业务领域必须面临相关风险的建设工程。比如，企业进行海外并购就必然面临海外政治经济风险，庞大的物流风险，货币浮动风险，海外文化差异风险，法律风险。
所以，工程风险在不同领域面临着各项不同的风险数据和风险指标，它的风险主要有五种，分别是战略风险，市场风险，财务风险，运营风险以及法律风险。
2.2基本理论
2.2.1内部控制理论及其发展演进
内部控制（Internai Control）是社会发展到一定阶段的产物，随着组织强化内部管理和满足社会的需要而不断得到丰富发展起来的。公元前3600年前的美索不达米亚文化时代就存在“钱财经手人→付款清单→记录员记录并汇总→汇总时用核对符号核对付款清单”这样极其简单的内部牵制；在古埃及法老统治时期，约公元600年左右，古埃及在记录官、出纳官和监督官之间建立了比较完善的内部牵制制度。从国外研究情况来看，大致分为五个阶段：萌芽期（内部牵制）、发展期（内部控制）、过渡期（内部控制结构）、完善期（内部控制整体架构）、成熟期（全面风险管理）。
萌芽期—内部牵制
L.R.Dicksee最早于1905年提出内部牵制是由三要素构成：职责分工、会计记录、人员轮换。美国著名审计学家蒙哥马利在1912年的著作《审计——理论与实践》一书中提出，内部牵制是指一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立地加以控制的制度。
内部牵制思想起源于20世纪40年代以前，主要采用双人记账制和借贷复式记账法来达到保护财产安全，查错防弊为目的。
发展期—内部控制
进入20世纪以后，内部控制得到了突飞猛进的发展。随着资本主义经济的发展，股份制公司的建立和规模的扩大，尤其是在19世纪中叶至20世纪初叶，产业革命相继在英国、美国等国家完成，推动生产关系和生产力发生了重大变化，促进了社会化大生产程度的发展，加剧了企业间的竞争，所有权和经营权出现了分离，出现了组织、调节、制约和监督生产经营活动的一系列方法，导致企业内部强化管理的呼声更加强烈。同时，为了保护投资者和债权人的利益，各级管理人员也不得不开始进行全面企业管理的探索，为了纠错查弊，开始建立了比较简单的企业内部控制制度。
20世纪40年代末至70年代初，正式提出了“内部控制”这一术语，并把内部控制划分为内部管理控制和内部会计控制。1949年美国会计师协会所属审计程序委员会在其专门报告《内部控制：协调制度的要素及其对管理和独立公共会计师的重要性》中对内部控制下了定义：“内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经营效率，以及促使遵循既定的管理方针等所采用的所以方法和措施”。这一阶段的内部控制，是以确保会计程序的统一性和运用会计程序的一致性；验证各分支机构的经济业务和利润中心的报告为目的，这也是内部控制首次将触角伸入到管理领域，有了管理控制的雏形。
过渡期—内部控制结构
进入20世纪80年代以来，内部控制的理论又有了新的发展，人们对内部控制的研究重点从一般涵义转向了具体内容。在这一时期，企业以经营业务为导向，针对主要的业务进行风险控制。所以，管理环境进入了人们的视野，并对内部控制各要素进行了重新划分和结构整合。
1988年，美国注册会计师协会（AICPA）发布了《审计准则公告第55号》（SAS NO.55），以“内部控制结构”概念取代了“内部控制制度”，并指出，内部控制是为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序。同时，将内部控制的“两分法”扩充为“三要素”，包括：控制环境、会计系统、控制程序。
在内部控制结构阶段，不再区分会计控制与管理控制，而且把内部环境控制纳入了内部控制的范畴，将企业管理过程中产生的内部控制活动完成了从实践到理论的升华。
完善期—内部控制整体架构
20世纪80年代以来，美国的一系列财务丑闻曝光的范围和规模超过了大萧条以来的任何时期，引起了人们对内部控制的深思。此时，很多人认为加强上市公司的内部控制是解决虚假财务信息的途径之一。鉴于此，1992年9月，由美国会计学会、注册会计师协会、美国内部审计师协会、财务经理人员协会和管理会计师协会等共同创建的美国“反虚假财务报告委员会”（National Commission on Fraudulent Reporting），其所属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）发布了《内部控制—整体框架》，这一报告是内部控制发展史的一座里程碑。在报告中指出：内部控制是一个在董事会、管理层和其他员工共同实施下，旨在保证运营效率、财务报告可靠、遵循相关法律等目标实现的合理过程。本次报告首次为内部控制提出了“提供可靠的财务报告、遵循法律法规和提高经营效率效果”三个明确的目标，也将“三要素”扩充为“五要素”，包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
从最初的内部会计控制，到提出内部管理控制，再到将两者结合讨论，可以看出这是企业不断发展壮大，现代化管理不断发展的客观要求，同时审计技术的进步和管理的创新也是推动内部控制发展的助力。
成熟期—全面风险管理
从2001年底，美国能源大公司安然公司申请破产保护，到2002年，美国长途电话市场位居第二的世通公司爆出38亿美元财务欺诈，再到施乐公司承认财务虚报数额，这一场场惊世丑闻的爆出，使人们对现有内控体系陷入了沉思。因此2002年，美国证券市场实施了针对上市公司和公司治理的《塞班斯—奥克斯法案》来及时修复华尔街和美国金融体系。2004年，COSO委员会对《内部控制—整体框架》进行了进一步延伸和扩展，提出了《企业风险管理—整体框架》，首次将内部控制目标拓展到了战略层面，将内部控制“五要素”扩充为八个相互关联的要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控，并将企业风险作为了内部控制的核心。
2.2.2电网建设工程风险管理
（1）风险管理的定义
在人类社会中，一切参与社会经济活动的行业或项目，都不可避免地面临风险，风险一直是一种客观存在的事物，且一定条件下带有某种规律。在这种情况下，人们会通过有效途径和手段对将风险缩减至最小，但其风险性却无法完全消除。因此，这就要求社会上各个经济部门主动认识风险，管理风险，控制风险，将风险减至最小，从而确保社会生产力和人民生活的正常运行。
在此背景下，电网建设工程风险管理便开始随着生产力和科学技术的发展相应而生。风险管理指经济单位对风险进行识别，衡量，分析，通过降低成本实现最大安全保障的科学管理。电网建设工程风险管理主要有这几点特征：
①风险管理的目标是实现最大的安全保障，电网公司的风险管理是对不可遇见风险的前期评估预测，通过电网各个节点的分布管理，探求其规律，选择适当的方法进行系统性处置，避免或减少损失，保障经济的正常运行和人民生活水平的安定。
②风险管理是在考虑成本和效益为前提的情况下，从最合理经济角度下处置风险。主客观条件允许时，电网公司建设项目在管理层面上应选最低成本，最大效益的方法，制定风险管理决策。
③风险管理主体是经济单位，即个人、家庭、企业或政府。对电网工程项目管理而言，其风险管理本身是一个更一般的概念，而不是指企业风险管理，当然，研究过程中，绝大多数时候以企业风险管理为主。
④风险管理还分为狭义风险管理和广义风险管理，这种分类主要应用在企业管理中。狭义风险管理是用以研究企业内部风险的产生和控制，广义的风险管理则是研究系统外部风险对企业经营的影响和控制。然而，作为一种现代管理系统，风险管理应包含狭义和广义两种风险管理，因为企业在研究管理中可能遇到全部风险。
（2）风险管理的意义
①经济的需要。风险可能造成各种损失，有效的管理能减少乃至消除经济损失。从电网工程项目策划到实施建设过程看，这种损失一般指两大方面。一，实际经济损失。实际经济损失有直接导致和间接导致两种情况，如自然灾害在的电网供应节点瘫痪，这属于直接经济损失；电网供应节点瘫痪之后，导致市场货物供应短缺，则属于间接经济损失。二，可能发生的经济损失。这种可能性的经济损失，来自主观的有根据判断，以及来自不确定，不注意的未来风险。如电网公司生产实力，由于存在主观上的不确定性导致资源分配不当，如人们不愿投资风险较的产业，这使大量资源向外流逝，破坏了原有资源配置，导致降低该产业链供给端的生产实力。
②执法的需要。任何电网公司在风险管理方面，必然受到法律法案的约束。准确说，各国政府为保障人民的生命安全财产，都要求执行保证最低安全措施，如职业安全规定和环境安全规定等。例如美国，1970年时通过职业安全和健康法案，要求雇主有义务免除员工工作环境中的所有风险。
③安全的需求。自古以来，人类就同各类危险作斗争，在克服在抵御，在防控，这种种危险自然也可归类于风险一列。原始社会时与野兽斗争，通过有效手段防范毒蛇猛兽；再与大自然作斗争，例如抵御地震，洪水，海啸；最后是人与人的斗争，科学发展创新的同时也在制造危害、疾病、战争，污染等等，不良的后果迫使人类越来越注重安全，追求安全是人类文明发展的原动力。而科学技术发展都一定水平，才有可能提供先进的科学手段和方法来管理风险，这一状况与电网公司的风险管理发展一样，同样是安全与风险的较量进程。
2.2.3电网建设工程风险防控
风险防控是指建设工程项目实施之前根据风险评估结果，采取的相应措施，最大化地将工程风险控制在可承受的程度之内。
电网建设工程风险防控是确保管理层关于公司经营管理指令得以贯彻执行的政策和程序，电网公司所有级别的分支机构，部门，乃至不相通容职务分离、授权审批、会计系统，预算，运营分析等等皆为风险防控的核算检验范围内。电网内部有一套不断完善的机制，根据内部控制目标，将控制措施和风险应对策略相结合，此外，预险机制还应当结合突发事件应急处理机制相结合，建立起一套更完善的风险预警标准，对一系列可能发生的重大风险或突发风险，制定应急预案，明确责任人员，规范处置程序，以确保得到及时妥善的处理。
（1）电网建设工程风险防控的种类
2.风险防控
风险防控是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。
电网公司在风险控制上方法主要有四种——风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。
①风险回避，风险回避是投资主体有意识地放弃风险行为，完全避免特定的损失风险。电网公司会通过对比风险分布的密集度进行有效风险回避，简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在以下情况下才会采用这种方法：
＜1＞投资主体对风险极端厌恶。
＜2＞存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低。
＜3＞投资主体无能力消除或转移风险。
＜4＞投资主体无能力承担该风险，或承担风险得不到足够的补偿。
②损失控制。电网公司在策划工程项目时，会格外注重预期损失评估，预期损失评估中同时包括公司对损失的控制评估，损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失。
③风险转移。风险转移，是指通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。电网公司往往通过风险转移过程有时可大大降低经济主体的风险程度。风险转移的主要形式是合同和保险。 （1）合同转移。通过签订合同，可以将部分或全部风险转移给一个或多个其他参与者。 （2）保险转移。保险是绝大多数公司，包括电网公司在内的使用最为广泛的风险转移方式。
④风险保留。风险保留，即风险承担。也就是说，如果损失发生，电网公司将以当时可利用的任何资金进行支付。风险保留包括无计划自留、有计划自我保险。 （1）无计划自留。指风险损失发生后从收入中支付，即不是在损失前做出资金安排。当经济主体没有意识到风险并认为损失不会发生时，或将意识到的与风险有关的最大可能损失显著低估时，就会采用无计划保留方式承担风险。一般来说，无资金保留应当谨慎使用，因为如果实际总损失远远大于预计损失，将引起资金周转困难。 （2）有计划自我保险。指可能的损失发生前，通过做出各种资金安排以确保损失出现后能及时获得资金以补偿损失。有计划自我保险主要通过建立风险预留基金的方式来实现。
3.电网工程风险研究方法
3.1风险识别
风险识别，又称风险辨识，是通过大量可靠的信息资料进行系统了解和分析，确定企业存在的各种风险因素。在研究电网工程的过程中，主要采用了访谈法来确认电网工程的潜在风险。
访谈法所涉及的部门和人员构成如下表所示：
表3-1：访谈法涉及部门及人员构成
发展策划部认为电网工程风险主要分为：项目前期风险（35%）和项目管理风险（65%）。其中项目前期风险主要包括电网规划风险、项目可研风险、项目前期工作风险和项目核准风险，各风险所占比重如下图所示：
项目管理风险主要包括项目储备风险、综合计划管控风险、投资计划风险和项目后评价风险。各风险所占比重如下图所示：
按照项目前期风险和项目管理风险所占权重和构成百分比，可以得出在电网风险中，电网规划风险、项目前期工作风险、投资计划风险和项目后评价风险所占比重较大。
项目管理部门认为电网工程风险主要分为：工程设计风险、工程质量风险、工程进度风险、工程安全风险和工程成本风险。按照相应的权重与构成百分比可以得出：项目管理部门认为工程安全风险是电网工程的重中之重。
财务资产部认为电网工程风险主要分为：工程投资能力管控风险、工程成本风险和工程竣工决算风险。从下图可以看出，工程竣工决算是电网工程风险管理的首要风险。
物资部认为电网工程风险主要分为：物资（服务）需求风险、招投标（非招投标）采购风险和物资供应风险。从图中可看出，招投标（非招投标）采购风险属于电网工程风险的主要风险。
3.2风险分析
为了更好的挖掘出主次风险，采用了调查问卷的形式来了解各类型风险的详细成因。（调查问卷详见附表）
问卷总回收份数要求
问卷回收统计
问卷回收比率
50份
45份
90%
表3-2：问卷调查回收统计
依据调查问卷结果可得出，在项目前期风险成因方面，主要集中在：（1）电网规划不能适应社会经济发展的需求、来能与地方规划有效衔接、电网规划调整不当等原因，造成电网项目安排不合理、项目效益效率低下，影响电网安全运行与发展；（2）项目可研依据不充分、开展不及时，对项目的必要性判断不科学等原因。造成可研结论不合理，无法有效支撑项目决策，难以实现投资预期效益；（3）未考虑外部建设条件变化，以及与电网规划、投资计划来合理衔接等原因，导致顶目前期工作计划中项目安排顺序不合理、不科学，影响顶目后续工作开展。
在项目管理风险方面，主要原因为：（1）顶目储备规模不足、项目必要性与可行性论证不充分、项目排序不合理、电网规划项目调整不合理等原因，影响电网可持续健康发展，造成项目储备规模与投资能力不匹配，项目选择不合理；（2）综合计划项目投入或指标安排不科学、不合理，综合计划执行不到位，影响公司规划的落实和经营目标的实现；（3）项目后评价采集数据数量巨大、后评价涵盖项目全过程等原因，导致项目后评价结论不准确或后评价成果应用不充分，未能客观评价项目预期目标实现情况．无法有效支撑未来项目的决策。
在工程安全风险方面，主要因为：（1）施工分包管理不规范，可能导致发生人身安全事故或电网安全事故；（2）施工单位安全文明施工投入不足，施工人员不按施工方案制定的工序开展作业，施工安全风险识别、评估及预控措施不到位，安全通病防治、隐患排查、防灾避险管理不到位，可能导致发生人身安全事故或电网安全事故；（3）人身、电网、设备和信息事故管理不到位，导致事故扩大，给公司带来安全风险。
在工程财务风险方面，风险的主要成因是：（1）工程投资能力测算数据不准确，或业务部门未有效利用测算数据．不能为工程决策提供可靠依据等原因，导致工程投资产出效率低，投资规模严重超出公司发展能力；（2）工程成本管控不到位，提前列支成本，工程项目未严格执行审批程序，工程成本支出超过概算、预算等原因，造成工程成本失控，影响公司经济效益；（3）工程竣工决算数据不准确、编制不及时、内容不完整等原因，导致工程正式转资滞后，影响税收政策争取。
招投标（非招投标）采购风险方面，主要是因为：（1）招标文件不合规、评标过程不公、未按评标结果定标等原因．导致招标工作违规或舞弊行为，造成法律风险或引起经济损失；（2）评标专家入库资格审核不到位、评标过程违法违规、专家库数据不准确、专家回避设置不当等原因，导致评标专家抽取或选取不当，缺乏公信力，评标结果无效，造成法律纠纷或经济损失；（3）供应商评价管理不到位、资质能力核实不严格、基础信息更新不及时、供应商不良行为处罚范围不明确、供应商管理过程中的违规操作等原因，导致供应商选择不当或供应商不良行为处理不当降低采购效率和效益。
3.3风险评价
为了更好的了解各类风险的分类，采用了风险评分表的形式，依据风险值将风险分为为重要风险、中等风险和一般风险。
风险评分表从风险可能性和风险损失度两个维度进行打分；损失度从电网安全、人员伤亡、社会形象三个方面考虑。
表3-3：风险可能性分类等级
表3-4：风险损失度分类等级
依照风险发生的可能性的分值、风险损失度的分值和风险值=风险发生的可能性×风险损失度，可以得出风险值的大小，按照风险值的大小对风险进行如下分类：
图3-12：风险类型划分图
按照如上所述的风险评分标准，结合调查问卷，实地访谈等方法，得出如下风险评估表：
表3-5：风险评估表
4.电网工程风险分布及成因分析
经过风险识别、分析、评价三个阶段，将电网工程风险大致分为：电网投资风险、物资（服务）规划及计划管理风险、物资（服务）采购方式执行风险、工程安全风险、工程核算风险、工程结算不合规风险、工程竣工核算不规范风险、工程项目后评价不准确风险和工程项目后评价不规范风险。
4.1电网投资风险
电网投资风险是指由于国家电网公司电网规划与各级地方政府规划以及区外来电方案未能及时协调一致，造成国家电网公司电网规划的进度和质量受到影响，导致后续的项目前期、审批等工作不能及时开展；由于项目前期可研工作不到位、电网项目核准手续办理不及时、核准进度迟缓，造成电网项目后续工作不能按计划实施，导致工程延期、电网运行存在风险；由于计划编制工作深度、广度的不足、未按规范程序进行计划编制，计划调整不及时，造成项目投资计划不科学，导致资源资金浪费；由于统计数据失真，分析结论有误，影响公司投资决策与运营管控。
电网投资风险具体又可分为电网规划不合理风险、项目前期管理不当风险、投资计划不合理风险和投资统计失真风险。
1、电网规划不合理风险可能是由内、外部因素共同导致的，主要的内、外部因素有以下几点：
外部因素
内部因素
1、由于国际国内经济形势出现大的波动，导致电网负荷发展过快或过慢。
2、由于能源、产业、财政以及相关民生政策调整，对电网发展造成重大影响。
3、地方经济发展规划、重大项目建设时序变化，配电网规划无法及时与之对应，导致配电网发展不能满足地方用电需求。
4、重大自然灾害造成电网不可抗拒性损坏，灾后电网重建项目与原始电网规划不一致，导致电网发展不能满足地方经济发展需要。
5、由于新接管地方电网、农林场、小水电自供区等电网供电范围变化，导致配电网规划不能满足地方用电需求。
1、公司未对电网现状问题、规划目标、规划重点、各相关专业需求等开展深入分析研究，影响电网规划的质量，导致电网发展不能适应地区经济发展需求。
2、由于电网规划不符合国家能源发展战略和公司发展战略，不满足国家法律法规、行业政策和公司规范标准等要求，导致电网规划不合法、不科学、不可行。
3、由于规划原则、规划报告框架、工作目标等内容制定不科学，规划分工及进度安排不合理，造成规划相关工作不能及时有效开展，导致工程进度受到影响。
4、由于电网负荷预测、电源发展预测及电网流分析不准确，导致电网发展不能满足负荷增长需求、电源接入需要，电网发展超前或滞后。
5、电网规划脱离地方实际，未与地方政府有关部门沟通，导致电网规划不能与地方规划有效衔接，电网规划无法落实。
6、由于电网规划未达到设计内容深度要求，电网规划方案不合理或不经济，导致电网发展质量和效益不能保证。
7、由于电网规划项目调整不及时、不合理、不科学，造成电网发展不能适应新形势、解决新问题，导致电网发展受到影响。
8、由于评审中规划材料不完备、内容不符合工作方案要求，规划规模、投资等不合理，导致规划评审与批复滞后，工程进度受到影响。
2、项目前期管理不当风险可能是由内、外部因素共同导致的，主要的内、外部因素有以下几点：
外部因素
内部因素
1、可研技术方案受地方城市规划、自然保护区、军事敏感区等外部条件制约，站址、线路走廊协议落实困难，存在不确定性，影响进度或影响工程质量。
2、项目核准所需支持性文件数量多，办理流程和时间不一，存在很大不确定性，影响工程进度。
3、国家能源局、发改委对项目核准提出新的要求，导致核准支持性文件增多或文件过期，核准周期延长，影响工程进度。
1、由于项目计划编制不符合电网整体规划，与投资计划、新开工计划未合理衔接，项目安排不均衡，计划事项不完整，影响未来电网的安全稳定运行。
2、由于申请开展前期工作的项目与规划库中不一致或属于规划外项目，系统方案不合理，对项目的必要性、紧迫性判断不科学，导致规划库排名靠后的项目开展前期，影响电网工程经济效益。
3、可研承担单位、系统方案、进度安排、工作分工、费用计划等不合理，缺乏可行性，影响可研工作的具体开展。
4、重大技术原则不适用、方案不合理和主要结论不明确，影响可研外审及可研评审意见的取得。
5、可研报告未经恰当审批，可研报告深度不够，系统方案、站址路径、安全稳定水平、工程造价、可研承担单位、进度安排、工作分工等设计不科学或安排不合理，建设规模、系统规模不准确、不合理，对项目的必要性判断不科学，影响项目投资和建设。
6、项目支持性文件申报材料准备不及时、不符合要求，导致项目支持性文件无法按时取得，影响工程进度。
7、项目核准所需的申请材料不符合要求、申报不及时，导致项目核准周期延长，影响工程进度。
3、投资计划不合理风险可能是由内、外部因素共同导致的，主要的内、外部因素有以下几点：
外部因素
内部因素
1、国内、国际经济形势变化，影响部分计划内的项目实施。
2、地方政策调整，导致原计划中的项目情况发生变化。
3、地震、冰灾、泥石流、旱灾、洪灾等不可抗力，影响部分计划内的项目实施。
1、由于综合计划中各层级、各专业项目出现拆分、交叉或多头申报的情况，综合计划指标（投入总控规模、分专项投入控制目标以及分单位专项投入内（预）控规模）不科学、不合理，本年度综合计划指标预计完成情况不准确、下一年度计划指标建议不合理，无法保证计划的顺利实施。
2、调整计划内容不准确、不合理、不完整或未给出详实合理的调整原因，申请调整备案项目不符合调整条件、调整原因不合理，导致综合计划调整有误，造成投资失误，影响电网安全运行。
3、由于综合计划完成进度情况分析不完整或不符合实际，未对指标异常波动的情况进行重点分析，综合计划指标完成情况考核和项目执行情况考核不规范或不公平，综合计划执行情况分析深度不够或分析不完整、内容不属实，无法保证综合计划的执行效果，造成投资失误，影响电网安全运行。
4、由于储备规模不满足投资能力及需求，项目储备深度不满足专业管理需要，转储备库项目需求论证不充分，可研审批层级不符合要求，导致不符合条件的项目被纳入储备库，造成投资失误，影响电网安全运行。
5、转储备库项目未经排序，或评分排序不合理，无法为加强项目投资计划管控、提高项目投资效益提供决策支持，影响电网发展的协调性和安全可靠性。
6、由于整改报告的监督检查作用不到位或整改要求不合理，整改落实不到位、不及时，无法保证综合计划执行效果，导致投资失误，影响电网安全运行。
7、由于投资计划内容不完整，项目安排不符合实际需求，投资规模不合理，费用申请不符合年度资金计划、不符合项目需求，导致电网基建投资失误。
8、项目安排不符合实际需求或项目资金计划不合理，导致总部资金计划不合理。
9、新开工项目未取得各项支持性文件，不具备开工条件即执行投资计划，里程碑计划内容不完整、不合理，项目安排不符合实际需求，导致电网基建投资失误，或造成违法违规。
4、投资统计失真风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）统计指标定义、解释或计算方法不清晰，统计范围不明确，数据源不统一，导致统计汇总结果有误。
（2）供电单位上报统计数据未执行规定的审核程序或进行人工干预调整，导致数据不准确。
（3）供电单位未严格执行月报、季报或年报制度，上报不及时，导致统计结果发布滞后，难以有效支撑公司决策。
4.2物资（服务）规划及计划管理风险
物资（服务）规划及计划管理风险是由于物资规划及计划安排不合理，导致公司物资（服务）采购不能满足公司生产建设需求，给公司带来增加经济损失的不确定影响。
物资（服务）规划及计划管理风险又可分为物资规划不合理风险、采购方式选择不当风险、采购计划不准确风险、业务进行协调与监控不力风险。
1、物资规划不合理风险可能是由内、外部因素共同导致的，主要的内、外部因素有以下几点：
外部因素
内部因素
市场环境变化、市场价格波动较大，导致供求关系发生巨大变化。
1、市场环境变化、市场价格波动较大，导致供求关系发生巨大变化。
2、物资规划编制未充分考虑公司发展战略、业务变化、市场趋势变化，导致物资规划不符合公司发展目标和业务发展需求。
3、各单位物资部门未按照公司下达的规划编制要求编制本单位物资规划，导致各单位物资规划与公司总部物资规划、发展目标不一致。
2、采购方式选择不当风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素是由于物资管理人员未能及时掌握市场供需变化和技术发展形势，未能为重要物资确定恰当的采购方式和标准，导致采购成本过高。
3、采购计划不准确风险可能是由内、外部因素共同导致的，主要的内、外部因素有以下几点：
外部因素
内部因素
1、由于供应商未按约定质量供货，采购物资不符合需求，导致批次外的采购发生。
2、由于政策法规、政府要求等影响因素不能及时确认，导致部分采购无法在计划中及时体现。
1、工作方案的制定未充分考虑编制原则、目标、人员、进度安排及组织方式等因素，导致工作未能如期完成或工作效率低下。
2、物资管理人员对物资（服务）需求信息收集不充分，物资（服务）需求与实际需求不符，导致物资需求部门的需求未得到有效满足。
3、物资（服务）需求与公司年度综合计划、固定资产投资计划、财务预算等存在矛盾，导致年度需求预测不准确。
4、采购预算指标分解不合理、不准确，导致预算执行不足或预算执行超额。
5、公司制定物资（服务）采购批次计划时，未充分考虑对工程里程碑计划、市场情况、供求关系、价格变动的影响，导致采购批次计划制定不合理。
6、采购资金计划与项目计划不匹配，影响项目整体预算的准确性。
7、公司制定采购需求计划前未核实现有库存，采购计划中的批次号、金额、规格型号、交货期等信息不准确、不完整，未能体现实际需求，导致采购计划不合理。
8、采购申请（需求）中提交的技术标准、数量、交货期等因素不符合公司规定、不准确、不完整，导致采购申请不准确、不完整。
9、采购计划中的批次号、金额、规格型号、交货期等信息不准确、不完整，未能体现实际需求；采购计划未能及时准确地传递，导致采购工作不能按时完成。
10、批次外需求计划缺乏有效的支持性证据和资料，批次外采购事由不符合制度规定，导致批次外采购量过高，影响计划管控力度。
4、业务进行协调与监控不力风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）业务部门提出的业务需求不合理，批次安排时间与其他业务时间安排产生冲突，影响业务的正常进行。
（2）突发紧急事故未得到及时有效的处理，导致事故未能及时排除，平台业务不能正常运行。
（3）业务监控管理要求不符合公司招标活动管理办法，不满足实际监控业务要求；业务操作的时间与计划批复时间不相符，业务操作不符合业务监控管理要求，导致招标活动管理未能按照时间节点要求有效进行。
4.3物资（服务）采购方式执行风险
物资（服务）采购方式执行风险是由于采购方式选择不合理、招标、非招标过程中管理不到位等问题，导致采购出现质次价高、舞弊等情况，给公司带来增加经济损失、影响社会形象的不确定影响。
物资（服务）采购方式执行风险又可分为招标采购违规风险、非招标采购违规风险、评标专家管理不当风险。
1、招标采购违规风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）资质业绩条件的设定存在排斥歧视投标人的条件；具体招标方式的选择、评标标准、推荐规则等不符合实际；招标文件中的资质业绩条件要求、招标方式、评标标准、推荐规则等要求违反有关法律法规规定；招标文件发售、澄清、修改的时限，确定提交投标文件的时限设置违反有关法律法规的规定；评标前未对招标文件进行必要的澄清及补遗，招标文件不能满足招标需求，导致招标文件不能满足采购需求，造成公司损失。
（2）招标人未按规定组建评标委员会，或确定、更换评标委员会成员时违反法律法规规定；在规定开标时间前报价、商务信息、技术信息等重要投标信息泄露；评标过程中的澄清及废标事项不符合法律法规要求；评标过程中澄清及废标事项与实际情况不符，招标澄清错误，不应废标的被进行废标处理；评标委员会未按招标文件规定的评标标准进行评标，或评标时使用了未在招标文件中规定的评标标准；评标委员采取不公正的评判标准；评标报告未能如实记录反应评标结果产生的过程，导致评标过程违反法律法规和公司要求，评标过程不能满足采购需求。
（3）招标人未按照评委会推荐的中标结果定标且没有合理的解释说明；中标异议的处理未能满足公司相关制度要求；采购方案中的采购范围不符合总部管理规定要求、对供应商资质业绩要求设定条款过高，导致评标结果不能满足采购需求。
2、非招标采购违规风险可能是由内、外部因素共同导致的，主要的内、外部因素有以下几点：
外部因素
内部因素
采购产品或服务没有活跃的公开市场报价，满足条件的潜在供应商、承包商较少，导致无法形成充分竞争。
1、采购产品或服务没有活跃的公开市场报价，满足条件的潜在供应商、承包商较少，导致无法形成充分竞争。
2、资质业绩条件设定存在排斥、歧视应答人的条件；具体采购方式的选择、评审标标准、推荐规则、合同文本等不符合实际需求及公司规定；采购文件中的资质业务条件要求、采购方式、评审标准、推荐规则等要求违反有关法律法规规定；采购文件发售、澄清、修改的时限，确定提交采购文件的时限设置违反有关法律法规的规定；评审前未对采购招标文件进行必要的澄清及补遗，采购文件不能满足招标需求，导致采购文件不能满足采购需求，造成公司损失。
3、采购人未按规定组建评审标委员会，或确定、更换评审委员会成员时违反法律法规规定；在规定评审时间前报价、商务信息、技术信息等重要投标信息泄露；评审过程中的澄清及废标事项不符合法律法规要求；评审过程中澄清及废标事项与实际情况不符，采购澄清错误，不应废标的被进行废标处理；评审委员会未按采购文件规定的评审标准进行评审标，或评审标时使用了未在采购文件中规定的评审标准；评审委员采取不公正的评判标准；评审报告未能如实记录反应评审结果产生的过程；评审委员会在不同轮次报价中未能给供应商平等机会参与报价；导致评审过程违反法律法规和公司要求，评审过程不能满足采购需求。
4、采购人未按照评委会推荐的中选结果定标且没有合理的解释说明，导致评审结果不能满足采购需求。
3、评标专家管理不当风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）公司对评标专家资格审批不严格，不合格人员入选，导致评标结果不当，给公司造成经济损失。
（2）评标专家专业水平、工作态度等不满足招标要求，评标专家的考核结果与实际情况不符，导致评价结果审核程序流于形式，管理混乱，给公司造成经济损失。
（3）评标专家库数据的新增、变更、撤销与实际招标需求不符，导致招标工作无法有效正常进行。
4.4工程安全风险
工程安全风险是指在工程建设过程中，由于人的不安全行为、物的不安全状态、有害的环境因素、安全管理上的缺陷等原因，可能导致工程建设发生人身安全事故或电网安全事故的不确定性影响。
工程安全风险又可分为工程安全管理组织机构不健全风险、工程设计、施工方案制定不合理风险、施工安全措施落实不到位风险、工程安全过程监督不到位风险。
1、工程安全管理组织机构不健全风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）业主项目部项目经理或配备的业主项目部各专责人员不满足工程实际需要，不具备相应业务能力和实践经验，执业资格不符合规定，导致业主项目部人员不能按照要求履责，无法有效预防及处理安全事故。
（2）工程项目未建立相应的工程安全管理机构，或安全管理机构的人数及人员资质不符合要求，造成工程安全管理疏漏，无法有效预防及处理安全事故。
2、工程设计、施工方案制定不合理风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）因初步设计深度未达到要求、考虑不全面、与工程建设环境不符，不符合“三通一标”应用要求，设备选型不符合工程建设实际需要，初步设计概算费用计列不准确或超过可研估算等，造成初步设计不合理，导致工程未采取必要的安全措施，发生供电中断、设备损坏或人身安全事故以及留下安全隐患。
（2）因施工图设计深度未达到要求，与初步设计方案不符，设计方案不合理，设计可施工性不足，考虑不全面，与工程建设环境不符，施工图预算不准确或超过初步设计概算等，造成施工图设计不合理，导致工程未采取必要的安全措施，发生供电中断、设备损坏或人身安全事故以及留下安全隐患。
（3）盲目追求未经验证的新技术、新材料、新工艺，无法及时、准确识别相关设计的缺陷及不足，存在工程安全隐患。
（4）施工组织设计、施工方案编制不合理，与工程实际结合不紧密，力能配备和施工工序不合理，无法满足施工安全要求，引发安全事故。
（5）危险性较大作业未编制专项施工方案（含安全技术措施），超过一定规模的危险性较大的分部、分项工程，未组织相关专家进行论证，施工方案不严谨、不周全，存在工程安全隐患，无法有效预防安全事故。
（6）现场组织措施、技术措施、安全措施不完备，无法满足项目安全实施要求，存在工程安全隐患。
3、施工安全措施落实不到位风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）施工现场未按施工方案配备相应安全防护设施，或安全防护设施不满足安全文明施工标准化要求，存在施工安全隐患。
（2）施工机械、安全工器具使用不合理，未按方案内容进行布置，地锚等设施未经试验即投入使用，过程检查、维护不及时，施工作业使用的机械、工器具健康状态不良，导致相关安全设备使用效率降低，存在安全隐患。
（3）安全作业票使用不规范，未强调安全注意事项，或强调内容与作业实际需要差距较大，未严格进行安全交底，作业人员不清楚安全控制要点或违章作业，可能引发安全事故。
（4）工作负责人、安全负责人未履行监护责任，对安全措施落实情况疏于检查，对存在问题未严肃整改后再批准作业，可能引发安全事故。
（5）施工人员不按施工方案制定的工序开展作业，不具备资格和能力的人员擅自从事特殊（种）作业，特殊环境、特殊情况下对异常缺少认知、处置不当，引发安全事故。
4、工程安全过程监督不到位风险可能是由内、外部因素共同导致的，主要的内、外部因素有以下几点：
外部因素
内部因素
大风、洪水、地震等自然灾害影响工程安全。
1、建设管理纲要不符合标准文本要求，内容不完整，不符合工程特点，不具备可操作性，无法达到工程建设目标；安全管理策划不规范，未掌握工程安全管理特点、难点及重大施工安全风险作业内容，策划方案与工程实际结合不紧密，致使工程建设缺乏有效的工程安全管理规范与指导，引发安全事故。
2、人员、机械进场审查把关不严，进场非投标文件中承诺的管理团队和机械力量，不能满足施工安全、监管安全需要，无法承担现场安全管理责任，导致工程现场安全管理失控，存在重大安全隐患。
3、安全生产费用不能做到足额提取、适时超前投入、”专款专用“，导致作业现场设施无法满足安全生产需要，存在重大安全隐患。
4、未能逐项识别、动态评估施工作业安全风险等级，忽视重大安全风险作业，且未采取有针对性管控措施，导致工程现场安全管理失控，存在重大安全隐患。
5、施工分包管理不规范，未按规定履行分包申请、批复程序，健康检查及意外伤害保险制度执行不到位，对不满足要求的分包队伍，未实行停工整顿或清退措施，导致分包工程安全管理失控，存在重大安全隐患。
6、施工高峰期未按规定开展安全评价，对工程现场安全形势认识不清，安全信息填录不及时、不完整，造成各级管理人员不能及时掌握现场作业情况，导致工程现场安全管理失控，存在重大安全隐患。
7、专项检查发现的相关问题未进行整改或整改不到位，导致工程安全问题进一步扩大，引发安全事故。
8、事故发生后，未按规定及时上报，事故未得到及时处理，导致事故进一步扩大；同时，事故现场未及时进行应急处置，或应急措施不到位，导致事故影响程度加深，损害公司利益。
9、生产准备工作不充分，包括未及时编制现场规程，或现场规程不切合工程实际；人员资质或技能无法满足启动投运要求；备品备件及工器具欠缺或无法正常使用；标示牌等缺失或标示不明等，从而影响工程的启动投运，甚至造成启动投运过程中发生设备和人身事故。
4.5工程核算风险及成因
工程核算风险是指由于工程前期、实施阶段的基础数据不准确，信息系统数据传送及自动处理有误，给在建工程相关财务报表科目的准确性和完整性带来的不确定性影响。
工程核算风险又可分为工程前期核算不规范风险、工程实施核算不规范风险。
1、工程前期核算不规范风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）规划及财务测算方案不完备、不合理导致工程项目未能有效启动和运行，影响项目整体运营规划合理性。
（2）项目财务信息不准确及财务分析不到位，无法较为准确地预期工程项目财务成本，导致公司经济损失。
（3）可研估算不符合经济性评价指标、估算内容不合理，导致无法真实反映工程项目给公司带来的各项收益，无法为项目运行决策提供可靠依据。
（4）项目经济效益评价不充分、内容不完备，导致工程项目的开展不符合电网经济发展规律，给公司带来经济利益损失。
2、工程实施核算不规范风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
（1）工程概算未经审查导致工程项目技经指标不符合相关规定，工程项目开展存在合规风险。
（2）工程概算财务指标未经审查，导致工程项目技经指标不符合相关规定，工程项目开展存在财务风险。
（3）工程项目招投标过程中管理及监督不严格，导致招投标结果不符合公司利益最大化的原则，中标单位资质不符合工程项目要求。
（4）合同签订未经财务部门会签导致合同财务条款不合理或不符合公司利益。
（5）工程项目前期成本费用未准确真实地归集，造成成本费用确认不准确。
（6）会计凭证编制未经审核导致凭证编制错误。
（7）利息未准确真实地费用化或资本化，未在各项目及分子公司之间准确分摊，导致利息核算不准确。
4.6工程结算不合规风险及成因
工程结算不合规风险是指结算报告有误或者未经审核而出具了结算报告，造成施工费结算不准确、不完整，与实际不符。
工程结算不合规风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
1、未按合同约定进行物资款支付，设备到货数量、质量不符合要求，或设备安装验收、调试不合格，以及设备试运行不合格，即进行相应的物资款支付；物资款未依据合同约定进行支付等，导致物资付款错误，影响工程结算的准确性。
2、已完工程量核定不准确，未按合同约定及时审核、支付进度款等，导致工程款付款错误，影响工程结算的准确性。
3、工程结算不规范，竣工结算报告中的可研及初设阶段费用明细及合同文件不完整、物资费用不完整，设计变更资料不完整，项目建设管理费、前期工作费、生产准备费等其他费用结算不合规，施工费用结算不准确，建设场地征用及清理结算费用计列不实或不符合规定要求，计列概算外项目费用；工程剩余物资清单不全面、不完整、不准确，与实际不符，导致结算基础数据错误，影响结算报告的准确性。
4、工程项目未竣工，虚假编制竣工结算报告，导致竣工结算不合规。
5、结算督察计划内容不合理，且未按程序审批，导致结算报告中存在的问题未能被及时发现；结算部门未及时按照结算督察报告进行整改，影响结算报告的合规性与准确性。
4.7工程竣工核算不规范风险及成因
工程竣工核算不规范风险是指由于工程前期、实施阶段的数据不准确，竣工结算编制不准确，竣工决算资料不及时，造成的无法及时转增固定资产。
工程竣工核算不规范风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
1、工程竣工转资后，系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配，导致资产价值确认不准确。
2、在建工程的预转资不及时不准确，导致公司资产价值确认不及时不准确、资产折旧的计提不准确、不及时。
3、工程项目成本确认不准确导致财务报表出现错报、漏报。
4、系统联动产生的固定资产卡片内容不正确，与台账内容不一致，导致固定资产明细账不准确。
5、设备资产未经清册核对，导致公司资产价值确认不准确。
6、系统自动生成的凭证分录不正确，金额不准确导致财务报表出现错报、漏报。
7、竣工结算不及时不准确，导致公司资产价值确认的不及时不准确、资产折旧的计提不准确和不及时。
8、工程决算相关资料不及时不准确，导致公司资产价值确认的不及时不准确。
4.8工程项目后评价不准确风险及成因
工程项目后评价不准确风险是指由于缺乏专业知识和管理人才，后评价信息资料不完备，造成后评价失真，影响电网规划和投资决策。
工程后评价阶段的工程后评价不准确风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素有以下几点：
1、具有后评价工作专业知识和管理方面的人才缺乏，或未委托有资质的独立咨询机构承担后评价工作，导致后评价报告不真实，无法为电网规划和投资决策提供参考及依据。
2、后评价所需资料、信息不完整或不真实，无法建立完整客观的电网工程项目监测与评价数据库。
3、后评价项目选取不合理，导致无法达到公司后评价的目的，无法为电网规划和投资决策提供参考及依据。
4.9工程项目后评价不规范风险及其成因
项目后评价不规范风险是指未进行有效的后评价，造成后续项目在项目建议书、可行性研究、综合计划文件等环节决策时没有数据支撑。
工程后评价阶段的项目后评价不规范风险可能是由内部因素导致的，主要的内部因素是未对工程项目进行项目后评价，无法对已完工工程形成有效回顾，无法真正发挥经济效益指标分析结果的指引作用，无法为后续项目可研评审，决策建议等环节提供数据支撑。
完善电网工程风险管理的措施
电网工程流程是电网建设项目全过程所必须经历的各阶段，是按照客观经济规律、技术规律和电网工程内在特点所决定的。电网工程总体流程如下图所示：
5 基于电网公司建设工程实施过程的风险防控措施
5.1工程立项阶段
工程立项具体包括以下四个节点：项目建议书、可行性研究、综合计划文件、勘察设计文件及审核。在该阶段主要面临着电网投资风险。
针对电网投资风险的成因，特提出以下措施：
1、为应对国内外经济形势复杂多变，需要提升电网负荷预测准确率。
2、积极与政府沟通，将电网规划与政府规划有效衔接。
3、针对电网规划项目的调整要做到及时、合理、科学。
4、可研技术方案要在考虑政府规划、自然保护区、军事敏感区等外部条件，站址、线路走廊协议落实的基础上制定。
5、项目可研重大技术原则要适用、方案要合理和主要结论要明确。
6、系统方案、站址路径、安全稳定水平、工作分工等设计要求科学或安排合理，建设规模、系统规模准确，对项目的必要性判断科学。
7、项目计划编制要符合电网整体规划，与投资计划、新开工计划合理衔接，项目安排均衡，计划事项完整。
8、申请开展前期工作的项目与规划项目库要一致或属于规划外项目不纳入前期工作范畴，系统方案合理，对项目的必要性、紧迫性判断科学，按优先顺序安排项目。
9、要及时更新核准支持性文件，明确国家有关主管部门对项目核准提出新的要求。
10、项目核准所需的申请材料符合要求、申报及时。
11、对公司电网发展现状与需求分析深入了解，储备项目数量恰当，满足公司年度项目安排需求。
12、项目储备满足专业管理需要，储备项目必要性、可行性论证充分，项目取得可研批复，不符合条件的项目不能被纳入储备库。
13、储备项目经过优先排序，或项目优先级次科学，项目安排合理。
14、在综合计划编制时，各层级、各专业项目不得存在拆分、交叉或多头申报等情况，投入总控规模、分专项投入控制目标以及分单位专项投入内（预）控规模等综合计划指标合理，保证计划的顺利实施。
15、在综合计划执行过程中，综合计划完成进度情况与需与实际相符，对指标异常波动情况分析到位，保证综合计划有效执行。
16、调整计划内容准确、合理、完整，申请调整备案项目符合调整条件，调整理由充分，综合计划调整与实际相符。
17、依据售电量增长率、目标利润、目标资产负债率等数据或其他投资能力测算参数，做到投资与需求匹配准确。
18、参照工程投资能力测算结果确定投资规模。
5.2工程招标阶段
工程招标仅指物资、施工、监理招标节点，在该阶段面临着：物资（服务）规划及计划管理风险和物资（服务）采购方式执行风险。依照风险成因，特提出以下措施：
1、加强综合计划和项目预算深度，减少临时性项目，年度物资需求计划编制依据充分合理，年度采购计划编制准确。
2、设计人员在设计选型过程中的精确，提升计划填报和审查人员对设备、材料的技术参数的熟悉度，做到计划中需求物料申报准确，提高采购效率。
3、明确需求计划数量、交货期等，降低采购成本、提升供应效率。
4、杜绝由于人为干扰，违反有关法律法规，在采购决策方面发生应招未招、规避招标等问题，甚至出现舞弊行为。
5、对于可采取平衡利库、协议库存、超市化采购、单一来源、竞争性谈判等灵活采购方式的物资（服务）招标方式选择恰当，降低采购成本，提高供应效率。
6、采购标识规则设置合理，采购标准严格按照物资标准管理办法进行有效评审和征求意见，同时考虑国家行业规范要求和企业技术标准，满足技术发展要求。
7、在招标文件中杜绝排斥或歧视潜在投标人的资质业绩条件设定，对于实质性条款变更及时对招标文件进行必要的澄清及补遗，使招标文件不存在歧义或有失公允，保证招标工作合规有效开展。
8、按规定组建评标委员会，在规定开标时间前不得泄露投标信息，评标委员会公正评标或评标报告如实记录反应评标结果产生的过程，防止招标过程违规，造成招标结果无效的恶性后果。
9、按照评委会推荐的中标结果定标且有合理的解释说明，满足采购需求，杜绝出现流标和投诉质疑。
10、评标专家资质、水平等要求满足专家库入库要求或评标专家的考核结果与实际情况相符，严格执行评标专家审核程序，定期更新评标专家库，严防管理漏洞。
11、评标专家评标过程中若出现违法、违规行为，则终身取消其评标专家资格。
12、评标专家岗位变动需及时更新专家库数据信息，要定期举办培训，使专家业务能力满足评标需求，不断提升评标质量。
13、完善供应商评估制度，健全评价管理机构，绩效评价方案合理化，评价标准明确，准确评价供应商。
14、完善供应商资质核实标准、核实管理，供应商基础信息及时更新，供应商资质核实结果准确；不良供应商及时发现并处理，杜绝供应商资质核实不准确，影响采购结果的情况。
5.3工程建设阶段
工程建设阶段包括以下两个节点：工程项目开工建设、工程成本核算，在该阶段面临着：工程安全风险、工程核算风险。依照风险成因，提出如下措施：
1、按规定履行分包申请、批复程序，对不满足要求的分包队伍，实行停工整顿或清退措施，加强工程分包工程安全管理。
2、严格审查施工单位资质和综合能力。
3、加强施工现场安全文明施工投入，施工现场安全防护设施要满足安全文明施工标准化要求。
4、施工人员严格按施工方案制定的工序开展作业，安全措施落实到位，不具备资格和能力的人员不得擅自从事特殊（种）作业，加强对特殊环境、特殊情况下对异常的认知、处置妥当。
5、对施工安全风险识别、评估及预控措施开展培训，安全施工作业票使用规范，强调安全注意事项，或强调内容与作业实际需要相一致，严格进行安全交底，作业人员要清楚安全控制要点，不得违章作业。
6、工作负责人、安全监护人履行监护责任，对安全措施落实情况勤于检查，工程监理到位，各级管理单位对安全措施落实情况及时监督检查。
7、事故发生后，需要及时上报上级主管部门。
8、设定工程管理专责负责不同类型的工程项目核算业务。做到了不同类型工程资金实行专人管理，专项资金的支付，由公司各业务部门审签并报业务主管领导审批，同时经公司总经理审批后财务资产部审核支付，做到审批程序齐全、业务流程处理规范。
9、利用信息化平台，搭建项目WBS架构，细化工程管理。对项目进行明细化的规范管理与核算，对支出进行统一明细核算管理，避免虚列工程项目、虚列工程成本、虚报工程决算，套取利益问题。
10、严格项目资金审批程序，杜绝发生滞留、挤占、垫支、挪用项目资金现象。及时掌握建设项目所需资金，依据上月度项目主管部门上报的资金计划及资金里程碑计划，拨付工程进度款；在支付工程进度款时，工程财务管理专责在这一环节严格把关，合理调度和安排使用资金，降低项目成本，防止资金闲置，起到监督作用。
11、对于工程施工、物资采购、设计、监理、咨询等工程合同文本需经财务等相关部门会签审核。
12、加强工程财务分析，不断完善工程财务全过程管理机制。每月末及时统计各项工程月度入账成本和累计成本、月度资金支付情况和累计支付情况，依据统计情况开展工程财务分析。分析从工程投资效益、建设成本及风险点防范等方面出发，从项目实际进度与形象进度偏差及资金执行情况等方面分析工程财务管理状况，以及存在的困难及问题，查找问题形成原因，有针对性的研究提出具体措施和整改建议，使工程管理形成一个闭环管理。
5.4工程竣工阶段
工程竣工阶段包括以下四个节点：竣工验收、工程结算编制、工程竣工决算编制、工程项目转增固定资产。在该阶段主要存在工程结算不合规风险和工程竣工核算不规范风险。依照风险成因，特提出以下措施：
1、工程竣工后，承包商在规定时间内上报结算，确保结算按期编制。
2、按合同约定结算工程价款，结算过程合规、合法。
3、结算内容完整，所有项目计入总额，结算准确。
4、严格依据财务账面实际支出编制竣工决算，工程竣工决算数据充分、可靠，严禁虚列建设成本或者隐匿结余资金。
5、在工程竣工后及时取得《投产通知书》、PMS设备资产清册、ERP资产卡片清单、相关合同清册等验收资料，确保工程竣工决算及时、决算报告数据真实、准确。
6、竣工决算报告按管理级次和权限履行分级审核审批手续，竣工决算报告需进行确认；组织内部力量或委托中介机构对工程竣工决算报告进行审核，同时出具审核报告。
5.5工程后评价阶段
工程后评价仅指工程项目后评价节点，在该阶段存在工程项目后评价不准确风险和工程项目后评价不规范风险。针对风险成因，提出以下措施：
1、培养后评价工作专业队伍，或委托有资质的独立咨询机构承担后评价工作。
2、后评价所需资料、信息要完整、真实。
3、充分应用后评价成果。
6.结论
6.1结论
论文针对电网工程风险防控的探究，深入研讨风险管理的意义。本文通过对电网建设工程管理的定性分析和定量分析，得到以下几点结论：
①电网建设的风险防控策略
对电网公司目前的风险评价及控制方法参与了总结分析。第一，制定电网风险管理上的应对计划，包括对计划的编制，执行和内容；第二，电网项目的风险规避，风险规避主要有教育法，程序法，终止法和工程法，且分析了风险规避的局限性；第三，进行风险转移，风险转移主要是通过项目上的分包与承包，合同制转移，项目投保等，此外对这些项目的转移法案进行局限性分析。
②电网建设项目风险评估方法及实证分析
电网建设项目的风险评价方法具有多样性，不同时期不同行情下的评价方法也截然不同。从基本面上讲，风险评价主要包括层次分析，效用理论，决策树法，模糊综评等，面对各个电网建设工程的案例，还对电网建设项目进行实证分析，根据其具体情况，选择专家打分方法，模糊综合评价法进行风险评估，并最终确定风险大小的排序。
③风险种类识别
电网建设工程管理的风险的识别与细分是该论文的重要内容，电网建设项目风险包括：法律风险，运营风险，战略风险以及环境风险等，在风险识别上，有SWOT分析法，故障树法，头脑风暴法，德尔菲法，风险清单法等等，各个方法有其有点，也有其不足之处。在方法使用上，要注重选择，以及两者或多者之间的有效结合。
④风险识别与评价体系的构建
风险识别与评价体系是承合关系，所以评价体系对于整个风险识别而言尤为重要，在构建指标体系的时候特别要注重整个构建原则要满足科学性、规范性、合理性、多角度性以及动态完整性等等。而完成这一系列过程还必须有广泛调研的前提，在这一基础上对所识别电网项目有充分的了解和认知，运用不同角度的识别方法先确定其风险度而后运用多元的方法进行评价，一般用两者以上的方法交叉保障评估指标和评价的准确度。
6.2存在的不足
论文在对电网建设工程管理和风险防控上采用了通俗易懂，精简实用的方法，并通过结合对比有效案例，探讨电网建设项目中的风险识别，风险评价和风险防控的方法，希望对电网公司建设工程管理和风险防控起到一定借鉴作用。在论文撰写过程中，由于电网工程建设周期长，环节多，风险成因复杂，各风险点对最终结果的影响程度难以全面准确评估。同时，对风险控制对工程进度，管理成本的影响难以量化，所设计的控制措施可能仍无法完全应对集体舞弊。而且，在抽样分析、访谈、问卷调查过程中，所获得数据、资料的全面性难以充分保证。由于各风险对最终结果影响程度的大小差异，在控制资源分配上，应当有所区别，如何实现精细化矢量控制仍需进一步研究。
此外，未来的研究中，电网公司随科学技术的进步和科学的发展，电网工程项目应更加注重风险的量化，加强与信息技术的有机结合，健全管理机制，减少风险，注重风险防控在在整个建设工程管理中的作用，实现风险管理的精益化，并将电网风险评价管理与企业的信念、价值观、创造能力融合，形成良好的传导机制，最后，希望电网建设工程管理和风险防控能够得到更好的改进空间，造福民生，造福企业。