作者文章归档：陶建波
业务拆分也是税收筹划，税筹不只是享受税收优惠政策
现在我们去买大件商品，一般都会收到票，虽然我们拿着也没得用，但是后期有什么问题可以维权。但是很多全包的商品开票是非常细的，比如设备费用多少钱、运输服务费多少钱、后期维护多少钱……为什么会分这么细，还是因为各个环节的税费是不相同的，如果不细分，到时候混合销售，按照从重征收，销售税率就是13%。而细分之后，设备税率13%、运输9%、后期维护6%……
举个例子，我们去买空调，总价5000元（为了方便计算，不算经销商的进货价进行抵扣），如果业务不进行拆分的话，经销商需要承担的税费…
什么是税负率，为什么说税负率异常会被稽查，附各行业税负率数值
税负率简单来说就是我们缴纳的税费占我们销售收入的比例，这个比例因为行业的不同，比值也不相同。税负率分为增值税税负率比值和所得税税负率比值，一般情况下税负率异常基本上都是所得税异常，因为增值税基本上不会在异常，像再生资源全额增值税税率，这基本上都是行业共识。
像所得税税负率异常的话，一般是我们企业的税负率低于或者远高于行业正常值。行业税负率的正常值是金三系统通过大数据横向、纵向比较，最后得出的一个区间值，我们的税负率在这个值内就是正常的。而各行各业的区间值肯定是不相同的，利润高行业的税负率值就高，利润低的行业税负率就…
税收政策的享受都是需要一定的条件，享受后都可以为企业节税
现在国家出台了许多税收优惠政策，当然这些税收优惠政策都是有一定的限定条件。比如“西部大开发”所得税优惠政策，是主营业务要在西开名录行业里，并占比70%以上才能申请；再比如高新企业所得税税收优惠政策也是一样，条件就是需要满足高新企业认定；还有小微企业所得税优惠政策，也是需要满足小微企业的各种条件，还有利润额的限制……
现在，也订房政府为了招商引资也出台了大量的税收优惠政策，而且还是总部经济招商，意思就是不需要实体入驻，只需要在当地设立新机构或者分支机构进行资金结算就可以…
为什么公司账上明明有钱，却不敢给股东分红呀
现在很多公司明明已经盈利了，却不给股东分红，这是为什么呢？还是因为20%的分红税吓退了很多人。当然，也只是说公司没有明面的分红，暗地里肯定也是分了红的。股东分红为了不缴纳分红税多是走的借款，但现在要求借款不能长期挂账，否则直接默认为分红，需要补缴20%的个税。
股东需要用钱是在公司借款，而且还要在第二年汇算清缴钱把钱还进去，否则还是需要补缴个税。那么股东急需用钱而不想承担分红税时该怎么操作呢？我们可以事先在税收洼地设立一个个人独资企业或者个体户，我们和个人独资或者个体户进行业务往来，当然，这里的业务最好是我们公司缺少成本的业务，这样…
服务行业的行业痛点，缺少成本的问题可以这么解决
说服务行业的利润高，其实可以从我们核定行业利润率看出来，在有核定征收政策的地方，核定行业服务行业的利润率为10%，而贸易行业是4%，说明服务行业是比较赚钱的行业。这么赚钱的服务业为什么也表示税负压力重呢？主要还是因为缺少成本，导致利润虚高，应税所得额虚高，缴纳的所得税也是虚高了。服务行业缺少的成本主要还是因为居间服务等费用不能取得发票而不能入账，而我们的业务要靠中间人才能接到，所以只能自己来想办法解决。
服务行业的成本问题，可以运用税收优惠政策来解决，像所得税全免政策，核定征收政策都可以，甚至可以用个人独资或者个体户来解决缺少成本的业务，这…
企业应税所得额虚高，25%的虚高税负压力怎么降低到0.6%
企业缺少成本，其实大多数都是自己造成的，比如我们常见的材料款。材料款的价格是无票价格和含票价格，通常情况下，都会选择价格低的无票采购，都以为自己能将账做平，实际操作中还是会缺少大量的成本，导致应税所得额虚高，也就是会多缴纳所得税。除了无票采购会缺少大量成本外，居间服务费也是，因为居间服务费一般都是现金或者银行卡，肯定是没有票入账的，最后也会造成成本缺失的问题，导致应税所得额虚高。
对于虚高的应税所得额，不考虑政策的影响就需要缴纳25%的所得税，这是多缴的，虽然依法纳税是我们每个公民应尽的义务，但多缴纳的税费谁都是不愿…
为贯彻落实国务院、国家税务总局“双随机、一公开”监管的要求，进一步强化税务稽查执法监督，推进简政放权、放管结合、优化服务营造公平竞争的发展环境，提高纳税遵从度，国家税务局稽查局近期将开展年税务稽查随机抽查工作。这次稽查工作将采取定向抽取的方式，在几个重点行业定向随机抽取来进行稽查，企业要做好应检的准备。
除了随机抽查会被税务稽查外，这些行为也容易引起税务稽查，企业一定要注意避免。
1、虚开发票
虚开发票就是本身没有业务发生或者发生业务的金额数量与实际不一致，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，还要承担刑事责任。
2、公转私
《关于办理非法从事资金支…
服务行业缺少成本一直是行业共识，一般情况下，服务行业的增值服务是很大的，除却人员工资和设备等成本外，其余的成本都是很少的。但是服务行业还有一些隐性支出是不能入账的，像别个给我们介绍业务的居间费用等，所以服务行业的所得税税负压力是非常大的。所以服务行业找成本的现象是非常正常的，现在对于服务行业来说有非常利好的消息，各种政策支持服务行业的发展。
1、所得税减免政策
入驻园区的企业可以享受所得税减免政策，这里是五免五减半。前面五年是所得税全免，后面五年减半征收，这里的全免是一点都不需要缴纳所得税，并不是地方留存部分减免，就是说企业成立的前面五年，不管营业额多少，利润额多少，缴纳…
高额干股分红的处理方法，自然人代开或者个体核定征收
居间服务最常见的就是外面的房产中介，他们提供的服务就是居间服务，是需要收取佣金的，一般都是私人付款。还有的居间服务就是帮助企业承接项目，在中间收取一定的服务费，像那些专门的信息服务公司还好，至少支出还能开票；像有的是一些关系到位的私人把业务转介绍给企业，像这样的业务给居间费一般都是没有票的。
因为我们能接到业务全部仰仗的都是中间人，说白了这部分居间费用就像我们给的中间人干股，基本上都是给的现金或者银行卡，对方也不方便给我们开票，所以这部分支出就成了财务处理账目的难题。要处理这样的费用，特别是高额费用，像另外找成本来充肯定是不…
我们知道所得税的应税率是25%，意思就是我们公司在赚了钱之后，其中25%要拿起来缴纳所得税。当然，像享受了《西部大开发企业所得税政策》、《小微企业普惠性税收减免政策》等政策的企业除外。所得税25%的税负率，其实对于赚到这么多钱的企业其实还好，依法纳税是每个公民应尽的义务，怕就怕有的是因为缺少成本而导致的利润虚高，这部分虚高利润也是应税所得额，意思也要缴纳所得税，对于企业来说税负压力是非常大的。
对于要解决缺少成本的虚高利润，企业可以将会缺少成本的业务剔除来，重新进行架构。比如企业缺少成本一般情况下都是公转私，像无票采购…