加强现金流管理六大措施（二）

第二，建立科学的现金流量管理体系

中小企业要搞好现金流量管理，必须建立科学的现金流量管理体系。这就是说，汽车要有“油库”，而且“油库”要有专人管理。现金流管理的具体内容既包括与现金流量预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及由其实施的预测与计划系统，即“油库”要作预算，“油库”贮存要心中有数。现金流管理还包括收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，即“油库”的进帐、发放和调度都有专人负责。现金流管理还包括对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统，即对企业的每部“汽车”的“油箱”里有多少“汽油”，“油库”里有多少“汽油”，逐月要有报告，要有评价。有条件的中小企业可以成立直属于董事会的资金管理委员会，对企业高层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度，这样既能较好地把握企业未来现金流量的走向，又可避免企业现金流量的随意性和盲目性。现金流量管理所要遵循的一条重要原则是收支平衡，即现金流动均衡。例如：当企业需要发生现金流出时，必须有足够的现金流入与之配合，否则就会出现现金周转不灵，轻者导致经营受损，重者导致企业破产；而当企业取得适当的现金流入后，除尽可能维持经营需要的最低占用量，就要使充裕的现金及时寻找有利的投资机会，使现金增值。