日前,中国福利彩票双色球开出巨奖,北京一彩民独中5.7亿元,成为迄今为止中国彩票界的第一巨奖。按照个人所得税法规定,该彩民需按照20%的税率为这笔“偶然所得”缴纳1.14亿元的税款,仅这一数字,就足以排名中国彩票历史巨奖前10名。
这“偶然所得”的名堂,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。按照个人所得税法,这一收入也是需要纳税的,税率为20%。联想到目前工资、薪金所得税率最高已累进至45%,这一税率其实并不高,而且,对于这种意外之得,幸运儿们在缴税时肯定是很爽快的,这也是经济学为什么把这种对彩票的税收称为“无痛税收”。
但是,其他收入在缴纳个人所得税时,就不是无痛的了,甚至会让人觉得肉疼。最典型的是稿酬收入。根据个人所得税法,稿酬每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。税率同样为20%,跟偶然所得、财产租赁所得、资本利得等应用相同的税率。
这里显然蕴含着巨大的不公平。因为但凡写过稿子的人都清楚,写作是一种体力加脑力的双重劳动,这种呕心沥血所得的收入,却跟包括买彩票、收房租、炒股票在内的意外收入或财产性收入适用于同等税率,无论如何是说不过去的。而且,稿酬收入的起征点跟30年前一样,仍然是800元,而同期个人所得税起征点已经由800元上调三次后达到了3500元。
由此可以看出,我国的个人所得税的改善空间是很大的,但近些年来,除了对起征点、利息税等一些细项做了小修小补之外,并没有其他大的动作。社会上普遍呼吁的按照家庭征税、适当下调所得税率、对资本利得和偶然收入等采取累进税制以及开征遗产税等诉求,仍然是“只听楼梯响,不见人下来”。所以,现在个人所得税基本上已经变成“工资税”的代名词,不但起不到增进社会公平的效果,甚至在一定程度上走向了反面。
除了所得税之外,我国税收体系中的大头实际上主要是流转税,前者占比不超过30%,后者则超过70%。流转税属于间接税,包括增值税、营业税、消费税等。但,不要以为流转税主要由企业缴纳、与普通民众无关,它最终还是要由消费者来埋单的,因为间接税的特点就是可以层层转嫁至下一环节、直到进入消费者手中。有学者统计过,如果购买一辆20万元的车,购车者事实上承担了相当于车价40%左右的税,这还不包括在使用过程中承担的燃油消费税等;而诸如消费烟、化妆品等需要缴纳消费税的商品,个人承担的税可能更重。
西方有句谚语,“只有死亡和税收是不可避免的”,这点在当下的中国表现的更为明显。即使你的个人所得达不到起征点、即使你是一个不用缴纳农业税的农民,只要你在市场上买东西,就已经在不知不觉间为国家的税收增长做出了贡献。
近些年来,我们在谈到中国经济现状时常会用到一个词,叫“国富民穷”,事实也确乎如此。2011年,全国GDP同比增长9.2%,城镇居民人均可支配收入实际增长8.4%,农村人均收入增长11.4%,而全国税收同比增幅22.6%,当然这里的GDP和居民收入为实际增速,税收为名义增速,如果减去5.4%的物价涨幅,17.2%的实际增速仍远高于GDP和城乡居民收入。且这一状况已持续多年,也无怪乎美国《福布斯》杂志2009年将中国列为“税负痛苦指数”排行榜的第二名。
随着老百姓纳税人意识的逐步觉醒,政府已经开始将财政和收入分配制度改革作为“十二五”期间的重要工作,减税无疑是重中之重。今年将着重推出营业税改增值税的试点(主要目的是增加抵扣项,减少流通过程中的税负)、扩大房产税、推进资源税等,这些措施的大方向是对的,但需提防在实际执行过程中税务部门拈轻怕重、喜增怕减,以条件不成熟作为推脱。
从当下时点来看,中国经济仍处于下行阶段,且已经逼近政府的心理底线。二季度以来,能够看到明显的政策松动迹象,包括下调存款准备金率和降息,以及发改委项目审批进度的加快等。这些措施应该能够刺激经济在下半年出现反弹,但考虑到这种打兴奋剂的方式只是将当下问题推迟到将来、且副作用越来越大,莫不如选择一种操作更为稳妥、效果更为长久的方式,即大规模减税。因为,只有还富于民,保证居民有钱消费,中国的经济增长才有更坚实的根基,此前喊了多年的经济结构转型才有可能真正实现;对政府而言,通过放水养鱼而不是竭泽而渔,税基会随之扩大,而税收亦不会明显下降。
既然这样,为什么不试一下呢?
减税优于再刺激
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