调整后，中低收入者税负将有所降低，高收入者税负略有增加。以工资薪金所得为例，月收入38600元为增减平衡点，38600元以下减税，38600元以上略有增税。

　　全国“工资、薪金所得”项目的纳税面，由目前约28%下降到约7 .7%，纳税人由约8400万人减至约2400万人。深圳则由约47%下降到约19%，人数由284.52万减至114.15万。

　　无论税款是否在9月1日后入库，9月1日前实际取得的工薪仍适用每月2000元标准；9月1日(含)起，纳税人实际取得的工薪所得，适用每月3500元的减除费用标准。此外，个人所得税扣缴、申报时限由现行的次月7日内延长至15日内，与现行的企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时间一致。9月1日起，个人所得税起征点由每月2000元调整到3500元后，将会对深圳市民有哪些影响？纳税人申报有哪些变化？对此，深圳市地税局有关业务负责人昨日进行了详解。

　　政策调整主要涉及四方面

　　据市地税局有关业务负责人介绍，此次个人所得税法调整主要涉及以下几方面内容：

　　一是提高工资薪金所得减除费用标准，将减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。这是自1994年现行个人所得税法实施以来第3次提高个税减除费用标准。2006年，减除费用标准从每月800元提高到1600元；2008年3月，减除费用标准从1600元提高到2000元。此次调整额度最大，涉及的减税额也最大。

　　二是调整工资薪金所得税率结构，将现行9级超额累进税率缩减为7级，适用税率由5%-45%调整为3%-45%，并适当扩大了低档税率和最高档税率的适用范围。费用扣除额和级距的变化，充分体现照顾中低收入者及加强高收入者征税力度的政策意图。

　　三是相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。维持现行5%-35%的5级超额累进税率级次不变，对级距作了相应调整，将适用5%的第一级距由年应纳税所得额5000元调整为1.5万元，其他各档的级距也相应作了调整。调整后，生产经营所得纳税人税负均有不同程度下降，其中年应纳税所得额6万元以下的纳税人税负平均降幅约40%，最大降幅为57%，以支持个体工商户和承包承租经营者的发展。

　　四是延长申报缴纳税款的时间，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内。

　　9月1日前工薪仍适用每月2000元标准

　　为帮助纳税人了解具体申报事项，市地税局有关业务负责人重点介绍两点内容。一是税法修正案自9月1日起施行，是指从2011年9月1日(含)起，纳税人实际取得的工薪所得，适用每月3500元的减除费用标准；而2011年9月1日前实际取得的工薪所得，无论税款是否在9月1日后入库，均应适用原每月2000元的减除费用标准。二是自2011年9月1日(含)起，个人所得税扣缴、申报时限由现行的次月7日内延长至15日内，与现行的企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时间一致。

　　■合理避税教你几招

　　购买投资性保险

　　陈旸建议，可以选择合理的避税工具，如购买一些投资性保险，不同的保险品种有避税的功能，而且都是公开、透明与合法的。由于新的个税方案中减少了税级，取消了40%这一层极，将其与45%合并，因此高收入者可以做一些递延收入的规划，避免将收入累计到同一个课税时间期，导致突破了收入的最高限。陈旸建议，这部分人可以将一部分收入尽可能落实到可以享受较低级的课税范围，从而享受递延收入的效益。

　　申报折扣项目

　　在支出方面，也可以通过规划来享受到税收折抵，未来一些折扣项目可以充分利用。国外对很多开支项目都给予税收折扣，如为工作购置服装等。国内高收入者也可利用，如子女教育、聘请保姆等家庭劳务支出、个人再教育等都要有明确的支出单据。虽然现在对于可抵扣的税收项目并不完善和明确，但毕竟国内税制在逐步与西方衔接，只要相对合理的，尤其是在未来增加抵扣项目后，都可以拿得出单据凭证，都可以申报。

　　提高三险一金

　　“工薪收入缴纳个人所得税，要先去除“三险一金”费用，然后再按新的减除费用标准扣除3500元。这样算下来，月工资收入4545元以下的人都不用缴纳个税”，深圳太平洋保险公司理财经理刘文章先生表示。

　　“目前深圳很多用人单位并不是按照员工实际收入来缴纳三险一金，而是按照去年员工平均工资乘以23%的系数来缴纳。假如一个中层员工月收入为6000元，单位按照去年在岗员工平均工资4000元乘以23%的话，这个员工需要缴纳税款的工资就是5080元。但如果提高公积金费用，用6000元乘以23%的系数，显然能合理避掉一部分税收。”不过他也透露，这个方案对于中高层员工更有利，对于底层员工来说，三险一金除了个人缴纳的部分以外，还包括企业承担的部分，这样可能会导致底层员工三险一金的金额变少。

　　影响直击

　　月薪超两万 以后税增加

　　个税起征点调整实施后，对于高收入者，交税金额无疑会提高。招商银行深圳分行私人银行高级投资顾问陈旸告诉记者，他所在的财富管理部门，客户都是高收入人群，因此调整后的受益都是为负。

　　此前有学者计算，以工资薪金所得为例，新旧个税起征点的税负相比较，月收入38600元为增减平衡点，38600元以下为减税，38600元以上略有增税。但陈旸表示，根据目前实际情况发现，月收入2万元是一条分界线，这个水平以上的人每月所缴个税金额都会有所增加。不过，对高收入者的影响并不大，因为他们已经非常富有，避税手段和工具也比较多，反而是中等偏高收入水平的受影响最大，银行、证券等金融人士以及高科技企业员工，这些收入2万以上的人群刚好被切到，缴税提高的幅度也最大。据了解，这些群体的个税普遍增加了10%。

　　楼市车市影响甚微

　　9月1日起，个税起征点将从现在的2000元提高至3500元，由于部分人达不到纳税标准，将无法提供个税证明，根据深圳限购政策，需要提供纳税证明作为购房的依据，不过据南都记者调查，纳税证明对房市和车市影响微乎其微。

　　世华地产研究部研究院研究总监肖小平透露，根据目前限购令规定，非深户居民买房时，需提供一年以上纳税证明，但这不是必要条件。因为提供一年以上的缴纳社保证明具备与纳税证明相同的效力。虽然这项政策可能会波及到那些月收入在3500元以下，且无法缴纳社保的人群，但照目前情况看，这部分人群基本也不是购房的主流人群。

　　深圳北方奇瑞公司总经理李虹表示，纳税证明对于深圳车市根本构不成影响，深圳与北京不同，并没有实施汽车限购令，所以完全没有理由担心买不到车。

　　从9月1日起，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》将全面实施。新个税法实施后，月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。专家指出，从我国目前的个税减税来看，受益者主要是中低收入者。中低收入者的边际消费倾向较高，所以，减税对我国的经济增长，特别是我国目前急需拉动内需的情况下，尤其重要和必要，会起到一定程度的积极促进作用。

　　4000元月收入大多免交

　　据了解，1994年以来，个人所得税法先后经历了5次修订，这次是第五次改革。专家强调，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》实施，对普通职工来说，最大的变化在于工资、薪金个人所得税减除费用标准由每月2000元提高到3500元。3500元指的是扣除“三险一金”后的到手工资，实际上，工资收入在4000元左右的职工大多能免交个税。

　　国家税务总局相关负责人日前表示，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴义务人申报入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

　　减税不会导致物价上涨

　　对于新个人所得税法实施所产生的影响，厦门大学财政系主任陈工教授在接受本报记者采访时说：“首先，对国家来说，是税收收入的减少。根据财政部税政司的预测，此次个人所得税免征额的调整，使得政府财政收入全年税收减少1600亿元左右。其次，对纳税人来说，特别是中低收入的纳税人，个人所得税税负减轻。这次个税改革的受益对象主要是月薪在4000-8000元这些人。”

　　他还认为，由于个人所得税是每个月都直接代扣的，年终再汇算清缴，因此，减税的数量从整个国家来看数额较大，但从每个人来看，也就从几十元至千元左右，所以对人们的消费需求不会产生太大的影响，个税的减税不会导致物价的上涨。

　　业内人士还指出，除了个人所得税的调整之外，人们还应该关注另一个重要的减税内容，即调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。国家税务总局的相关负责人表示，个体工商户的生产经营所得项目的相关税法规定不仅适用于个体工商户，也适用于个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。

　　个税具有调节收入的功能，但也有专家表示，不能把所有收入再分配的功能都加在个税的身上，个税也承担不起这么多的重任。此次个税的调整，仅仅是税改的一步，也不能期望一步到位。

　　对经济增长有促进作用

　　无论此次个税改革是否有不完善的地方，但是毫无疑问的是，个税改革的推进让中低收入者获得了真正的实惠。以北京市为例，北京市地税局副局长、新闻发言人郝硕博告诉记者，实施修改后的个人所得税法，将惠及北京市470万纳税人，其中包括30万个体工商户等。工薪阶层的纳税面将由目前的57%下降至28%，约有229万纳税人不需要再缴纳个人所得税，此外还将有部分高收入者增加税负。

　　而曾提出提高个税起征点建议的律师董正伟则称，提高个税起征点并不意味着国家财税收入必然减少，普通公民增加的收入必然转化为社会消费，在商品和服务交易中转化为新的税收，有利于经济社会的发展。

　　陈工认为，个人所得税是对个人所得征收的，它的主要作用是筹集财政收入和调节收入再分配，以实现社会公平。它并不是直接对生产或流通环节征收，因此它对经济走势的影响并不是直接的。但个税减税，归个人支配的收入增加了，进而会增加消费需求，从而促进经济的增长。

　　他还认为，仅靠个税减税来带动内需的明显增长还是不够的，个税作用的力度还是有限的。通过个税减税来带动内需的迅速增长是不可能的。