关于“费用报销单”、“差旅费报销单”、“付款审批单”、“借支单”内控付款单据的使用，很多财务人员把握不准，因面导致内部控制的隐患和资金风险。为了帮助大家正确使用上述单证，本人在此明确以下几点：

　　1、“费用报销单”、“差旅费报销单”、“付款审批单”、“借支单””等是企业重要的报销和付款管理凭证，各自都有专门的使用范围，不能同时使用；

　　2、“费用报销单”用于除差旅费用之外的零星现金支出的报销（如招待费、零星采购费用、零星劳务支出等）；

　　3、“差旅费报销单”专用于差旅费用的报销审批；

　　4、“付款审批单”也叫“银行付款审批单”，一般用于银行付款的审批，包括预付、即付和后付（报销）；

　　5、“借支单”主要用于零星现金支出。对于小额现金支出，在没有发票，需要预付的情况下，可采用预借的形式，由经办人根据领导的指示，向财务办理借支手续。待取得发票后，通过报销费用，结清借款。“借支单”也可用于备用金和职工生活困难的临时借款；

　　6、发票不得直接作为报销和支付的凭证，必须同“费用报销单”、“差旅费报销单”、“付款审批单”等三种凭证中的一种同时使用；

　　7、对于已经办理付款或需要挂账的发票，可由经办、证明人、部门领导签字后，交财务审核后进行账务处理，要求发票与合同、结算内容相符；

　　8、对于即付的发票，如为零星支出，且符合现金支付管理规定可以现金支付的，应使用“费用报销单”；如不符合现金管理规定，需要通过转账支付的，应使用“付款审批单”。发票作为报销或付款的附件。